Госдума одобрила в первом чтении законопроект о повышении акцизов до 2029 года

В четверг, 29 октября, в Москве Государственная дума одобрила в первом чтении внесённый правительством законопроект о налогах. Он предусматривает повышение ставок акцизов в 2027–2029 годах и ряд других изменений в Налоговый кодекс, в том числе в правила налогообложения доходов физических лиц, онлайн-импорта и компаний, а также в налоговое администрирование.

Правительство внесло законопроект 30 сентября в рамках бюджетного пакета на 2027–2029 годы. До вступления в силу ему предстоит пройти следующие этапы парламентского рассмотрения. Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил, что план предусматривает повышение ставок акцизов на 6,5% в 2027 году и на 4% в 2028 и 2029 годах.

Для этилового спирта, спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции крепостью выше 18 градусов проект предусматривает акциз в размере 878 рублей за литр безводного спирта в 2027 году. В 2028 году ставка вырастет до 913 рублей, а в 2029 году — до 950 рублей. Для алкоголя меньшей крепости в 2027 году акциз будет рассчитываться исходя из ставки 176 рублей за литр безводного этилового спирта, в 2028 году она повысится до 183 рублей, а в 2029 году — до 190 рублей. Итоговая сумма будет зависеть от крепости продукции.

Законопроект также предусматривает повышение акцизов на вино и связанную с ним продукцию. Ставка акциза на ликёрные и креплёные вина, в том числе поставляемые наливом, составит 176 рублей за литр в 2027 году, 183 рубля в 2028 году и 190 рублей в 2029 году. На игристое вино, включая российское шампанское, ставки составят 170, 177 и 184 рубля соответственно. Прочие вина, в том числе плодовые, и другие алкогольные напитки на основе фруктов будут облагаться акцизом в размере 158 рублей за литр в 2027 году, 164 рублей в 2028 году и 171 рубля в 2029 году.

Для виноградного и фруктового сусла, сброженных фруктовых материалов и виноматериалов законопроект устанавливает акциз в размере 52 рублей за литр в 2027 году, 54 рублей в 2028 году и 56 рублей в 2029 году. Сидр, пуаре, медовуха и пиво крепостью выше 0,5% и до 8,6% включительно будут облагаться акцизом в размере 35 рублей за литр в 2027 году, 36 рублей в 2028 году и 37 рублей в 2029 году. Для более крепкого пива ставки составят 66, 69 и 72 рубля за тот же период. Акциз на сахаросодержащие напитки с 2027 года составит 12 рублей за литр.

Если эти изменения вступят в силу, они могут существенно повлиять на рынок напитков. Повышение акцизов на тихие и игристые вина, сидр, медовуху и пиво может отразиться на розничных ценах, маржинальности производителей, а также на планировании импорта и ассортимента продукции на российском рынке напитков.

Законопроект затрагивает не только алкоголь. Акциз на табак предлагается повысить до 5 520 рублей за килограмм в 2027 году, 5 741 рубля в 2028 году и 5 971 рубля в 2029 году. Для нагреваемого табака ставки составят соответственно 11 624, 12 089 и 12 573 рубля. Акциз на безтабачные смеси с никотином для нагревания составит 1 097 рублей в 2027 году, 1 141 рубль в 2028 году и 1 187 рублей в 2029 году.

Законопроект также повышает акциз на никотиновое сырьё: с 2,6 рубля за миллиграмм в 2027 году до 2,7 рубля в 2028 году и 2,8 рубля в 2029 году. Для жидкостей для электронных систем доставки никотина ставки составят 52 рубля за миллилитр в 2027 году, 54 рубля в 2028 году и 56 рублей в 2029 году. Акциз на сигары составит 374 рубля за штуку в 2027 году, 389 рублей в 2028 году и 405 рублей в 2029 году. Для сигарилл, бидис и кретеков ставки составят 5 316, 5 529 и 5 750 рублей за 1 000 штук.

Акциз на сигареты и папиросы в 2027 году составит 3 491 рубль за 1 000 штук плюс 18% расчётной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены; минимальная ставка — 4 741 рубль за 1 000 штук. В 2028 году ставка повысится до 3 631 рубля плюс 18%, минимальная составит 4 931 рубль. На 2029 год законопроект устанавливает ставку в размере 3 776 рублей плюс 18%, при минимальном уровне 5 128 рублей.

Повышение затронет и топливо. Акциз на бензин класса 5 составит 19 126 рублей за тонну в 2027 году, 19 891 рубль в 2028 году и 20 687 рублей в 2029 году. Ставки для дизельного топлива составят 13 566 рублей за тонну в 2027 году, 14 109 рублей в 2028 году и 14 673 рубля в 2029 году. Законопроект также повышает акцизы на бензин более низкого класса, прямогонный бензин и моторные масла.

Для легковых автомобилей проект повышает акциз в зависимости от мощности двигателя. Для машин с двигателями мощностью свыше 90 лошадиных сил ставка составит 68 рублей за одну лошадиную силу в 2027 году, 71 рубль в 2028 году и 74 рубля в 2029 году. Для более мощных автомобилей и мотоциклов предусмотрены повышенные ставки: для транспортных средств мощностью свыше 500 лошадиных сил они достигнут 1 948 рублей за лошадиную силу в 2027 году, 2 026 рублей в 2028 году и 2 107 рублей в 2029 году.

В тот же пакет вошли масштабные изменения в налогообложении физических лиц. Большинство доходов физлиц предлагается объединить в единую налоговую базу, к которой будет применяться российская прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%. С 1 января 2027 года банки станут налоговыми агентами по НДФЛ с процентов по вкладам. Сейчас после окончания года налог рассчитывают налоговые органы. Согласно законопроекту, налоговые агенты будут рассчитывать его по мере фактического получения дохода, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Проект также меняет порядок расчёта необлагаемой суммы процентов по вкладам. Её будут определять исходя из ключевой ставки Банка России за предыдущий налоговый период, а не за текущий. На практике максимальная ключевая ставка текущего года в формуле будет заменена на максимальную ставку предыдущего года.

В части налогообложения компаний и трансграничных операций законопроект устанавливает ставку налога на прибыль в размере 35% для доходов в виде дивидендов, перечисляемых на так называемые счета типа «С». Также предлагается изменить некоторые правила о контролируемых иностранных компаниях. Порог доли участия, при превышении которого физлицо признаётся контролирующим лицом, вырастет с 25% до 50%, а действующий необлагаемый порог прибыли контролируемых иностранных компаний в размере 10 млн рублей будет отменён. При этом возможность отсрочить уплату налога на прибыль таких компаний до 2030 года сохраняется, если санкции препятствуют выплате ими дивидендов.

Ещё одно положение предусматривает введение с 2027 года НДС в размере 22% на товары, приобретаемые физическими лицами в третьих странах посредством электронной торговли. Налоговыми агентами станут электронные торговые площадки. Согласно пояснительной записке к законопроекту, эта мера должна приносить бюджету дополнительно 75 млрд рублей в год.

Другие положения пакета предусматривают существенное увеличение штрафов за нарушения налогового законодательства, возможность перейти на налоговый мониторинг при соблюдении одного из трёх пороговых показателей вместо всех трёх одновременно, а также передачу администрирования страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от Социального фонда России налоговым органам.

Законопроект также предлагает налоговые меры, связанные с расходами на оборону и безопасность. Товары и услуги, безвозмездно передаваемые Минобороны, Росгвардии, ФСБ и МЧС для защиты от беспилотников, освободят от НДС. От налога также освободят продукты питания, поставляемые людям в укрытия и защитные сооружения, а расходы на меры по предотвращению атак беспилотников разрешат учитывать при расчёте налога на прибыль.

В сфере транспорта пакет продлевает до 1 января 2030 года действие ставки НДС 0% для авиарейсов в аэропорты Дальнего Востока, Крыма и Севастополя, а также ставки 10% для московского авиаузла. Кроме того, в перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, включат пункты выдачи заказов, входящие в логистическую инфраструктуру оператора цифровой посреднической платформы.