Italien gewährt akkreditierten Verbrauchsteuerpflichtigen 45 Tage für Compliance-Antworten

Italien hat mit einem neuen steuerlichen Omnibus-Dekret einen Teil seines Verbrauchsteuerrahmens überarbeitet und akkreditierten Betreibern mehr Zeit für die Beantwortung von Dokumentenanfragen eingeräumt, eine vorübergehende Garantieausnahme für einige Betreiber von Steuerlagern verlängert und die Nutzung elektronischer Rechnungsdaten in der Zoll- und Verbrauchsteueraufsicht ausgeweitet.

Die Änderungen wurden am 11. August im Amtsblatt der Italienischen Republik mit dem Gesetzesdekret Nr. 448/2026 veröffentlicht, das als Omnibus-Dekret bekannt ist. Federvini, der italienische Branchenverband für Weine, Spirituosen und Essige, erklärte, die Maßnahme enthalte mehrere Änderungen am konsolidierten italienischen Verbrauchsteuergesetz, die das SOAC-System betreffen.

SOAC steht für „Soggetto Obbligato Accreditato“, einen Status als akkreditierter verpflichteter Betreiber im Verbrauchsteuersystem. Nach Artikel 32 des Dekrets wurde die Frist für einen SOAC-Betreiber, die für den Erhalt seiner Akkreditierung und der damit verbundenen Bewertung erforderlichen Unterlagen oder Informationen vorzulegen, von 5 Tagen auf 45 Tage verlängert.

Diese Änderung verschafft den Betreibern in einem Compliance-Prozess, der ihre Stellung im Verbrauchsteuerregime beeinflussen kann, ein deutlich größeres Zeitfenster für die Reaktion. In der Praxis kann sie den Druck auf Unternehmen verringern, die Unterlagen, interne Daten oder unterstützende Nachweise zusammentragen müssen, um den Anfragen der Behörden nachzukommen.

Das Dekret verlängert außerdem die Geltungsdauer einer bestehenden Garantieausnahme des Eigentümers eines Steuerlagers. Nach der Zusammenfassung der Maßnahme durch Federvini erhöht sich für Betreiber, die keinen Antrag auf Akkreditierung stellen, die Ausnahmedauer von 60 Tagen auf 120 Tage, gerechnet ab dem Inkrafttreten des Dekrets des Ministeriums für Wirtschaft und Finanzen, das die SOAC-Umsetzungsregeln festlegen wird.

Auch für Betreiber, die eine Akkreditierung beantragen, wurde der Zeitraum verlängert. Reichen sie ihren Antrag innerhalb von 120 Tagen ab demselben Datum ein, statt des bisherigen 60-Tage-Fensters, bleibt die Ausnahme bis zum 60. Tag nach Abschluss der verwaltungsrechtlichen Prüfung in Kraft.

Artikel 31 des Dekrets erweitert die Zwecke, für die die italienische Zoll- und Monopolagentur elektronische Rechnungsdateien nutzen darf. Bisher durften diese Dateien für verbrauchsteuerbezogene Kontrollen verwendet werden. Nach den neuen Regeln darf die Behörde die Daten auch für Zollanalysen, Überwachung, Kontrolle und Überprüfung von Zollanmeldungen verwenden. Die Daten dürfen außerdem genutzt werden, um Zusammenfassungsmeldungen zu prüfen, die innergemeinschaftliche Verkäufe und Käufe abdecken, innergemeinschaftliche Warenbewegungen zu verifizieren und die ordnungsgemäße Einhaltung der Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Einrichtung und Nutzung des VAT plafond zu bestätigen, einem Mechanismus, der es bestimmten Exporteuren ermöglicht, Waren und Dienstleistungen innerhalb eines festgelegten Limits ohne sofortige Zahlung von Mehrwertsteuer zu kaufen.

Für Hersteller und Händler von Getränken sind die Änderungen relevant, weil Wein-, Bier- und Spirituosenunternehmen häufig in Verbrauchsteuer- und Zollsystemen tätig sind, die auf Steuerlagern, Garantien, Berichten zum grenzüberschreitenden Handel und detaillierten Rechnungsunterlagen beruhen. Längere Fristen und eine längere vorübergehende Ausnahmeregelung könnten den kurzfristigen Compliance- und Liquiditätsdruck für Betreiber mit Akkreditierungsverfahren verringern. Zugleich kann der breitere Zugriff auf Rechnungsdaten für Kontrollen die Prüfung von Zoll-, Verbrauchsteuer- und innergemeinschaftlichen Handelsaktivitäten verschärfen und die Bedeutung von Aufzeichnungen und internen Kontrollen erhöhen.

Die Maßnahme kommt zu einem Zeitpunkt, an dem Italien weiterhin daran arbeitet, die Aufsicht über Verbrauchsteuern in Sektoren zu präzisieren, in denen Lager unter Steueraussetzung, Steuerbewegungen und Steuergarantien zum täglichen Geschäft gehören. Unternehmen, die Steuerlager halten oder nutzen, können mit administrativen Belastungen konfrontiert sein, die sich nicht nur auf Verbrauchsteuerzahlungen, sondern auch auf Dokumentation, Akkreditierungsstatus und den Nachweis der Einhaltung bei Prüfungen oder Überprüfungen erstrecken.

Federvini bezeichnete das Dekret als wichtige regulatorische Aktualisierung für seine Mitglieder, zu denen Unternehmen aus den Bereichen Weine, Spirituosen und Essige gehören. Auch wenn sich der vom Verband hervorgehobene Text auf die Steuerverwaltung und nicht auf die Produktpolitik konzentriert, dürfte sich die Wirkung in den Backoffice- und Logistikfunktionen entlang der Getränkelieferkette bemerkbar machen, insbesondere dort, wo Waren unter Steueraussetzung oder über innergemeinschaftliche Kanäle bewegt werden.

Die rechtlichen Änderungen beseitigen weder das Akkreditierungsverfahren noch die zugrunde liegenden Kontrollen. Stattdessen passen sie einige der Fristen dieses Verfahrens an und geben den Zollbehörden breitere Gründe, vorhandene digitale Steuerdaten zu nutzen. Für Importeure, Exporteure, Lagerbetreiber und Hersteller bedeutet das in einigen Teilen des Verfahrens mehr Zeit und in anderen möglicherweise eine tiefere datenbasierte Aufsicht.

Als Quelle für die regulatorische Aktualisierung wurde das Amtsblatt Italiens genannt, in dem das Dekret formell veröffentlicht wurde.