L’Australie renforce les contrôles sur l’allégement fiscal de A $400,000 accordé aux producteurs d’alcool

L’administration fiscale australienne renforce la surveillance d’un avantage fiscal pouvant atteindre A $400,000 par an pour les fabricants d’alcool éligibles, avec de nouveaux contrôles visant les brasseries, distilleries et autres producteurs qui recourent au dispositif de remise d’accise.

L’Australian Taxation Office a indiqué mardi qu’elle intensifie ses actions de conformité afin de protéger l’intégrité du programme, lancé en 2021 pour soutenir la production nationale d’alcool. Dans le cadre de ce dispositif, les entreprises éligibles peuvent obtenir automatiquement une remise sur les premiers A $400,000 d’accise de chaque exercice, ce qui revient à supprimer les droits sur ce montant de production éligible. Le plafond annuel est passé le 1er juillet de A $350,000 à A $400,000, soit une hausse de 14,3 %.

Cette dernière mesure ne modifie pas la valeur de l’avantage. Elle renforce en revanche le contrôle sur les bénéficiaires et sur la manière dont les demandes sont déposées. L’ATO a indiqué qu’elle poursuivra les entreprises qui bénéficient d’avantages auxquels elles n’ont pas droit et récupérera, si nécessaire, les accises impayées. Elle a précisé que les sociétés doivent être en mesure de prouver leur éligibilité et de conserver les documents à l’appui de leurs demandes, faute de quoi elles pourraient s’exposer à des rappels, des pénalités et à un examen continu.

Le coup de vis a déjà commencé. L’ATO a indiqué que, depuis juillet 2026, elle a élargi ses travaux de conformité ciblés sur des montages qu’elle considère à haut risque. Cela inclut les cas où des fabricants distincts ne sont peut-être pas réellement indépendants parce qu’ils partagent des locaux, des équipements ou des salariés clés. Cela inclut aussi les contrats de fabrication, où l’administration fiscale veut vérifier quelle partie est réellement responsable du processus de fabrication et peut donc prétendre à la remise.

L’agence a indiqué qu’elle examine également si les produits sont réellement brassés ou distillés plutôt que créés par dilution d’alcool, si les entreprises satisfont au test de « still ownership » utilisé dans certains cas, et si les données de mouvement relatives à l’éthanol en vrac signalent une production non déclarée ou un traitement inexact au regard de l’accise. Elle a précisé que les signalements transmis par le secteur sont utilisés, aux côtés de ces analyses de données, pour identifier les opérateurs qui pourraient ne pas respecter les exigences légales.

La phase suivante débutera en septembre, lorsque l’ATO prévoit de renforcer les contrôles avant que de nouvelles entreprises ne soient autorisées à entrer dans le système d’accise. Ces mesures comprennent des examens ciblés préalables à l’octroi de licence afin de vérifier les opérations de fabrication avant la délivrance des licences de fabrication d’alcool, ainsi que des contrôles post-approbation des entreprises nouvellement licenciées lorsque leurs installations sont partagées, que des personnes sont communes ou que des salariés spécialisés dans le brassage ou la distillation sont liés à d’autres producteurs. L’administration fiscale a également indiqué qu’elle mettra à jour ses orientations à l’intention des nouveaux participants sur les règles d’éligibilité.

À partir d’octobre, l’ATO prévoit d’intensifier le contrôle des nouveaux entrants durant leurs deux premières années dans le dispositif. Elle a indiqué que les examens de première année serviront à vérifier si les entreprises demeurent juridiquement et économiquement indépendantes et si elles continuent de remplir les conditions de l’avantage. Elle a également précisé qu’elle ciblera les entreprises qui bénéficient du dispositif depuis deux ans sans alambic opérationnel installé, une mesure particulièrement pertinente pour les activités de distillation.

Dans un communiqué publié avec l’annonce, Rowan Fox, commissaire adjoint de l’ATO, a déclaré que le dispositif de remise avait été créé pour les véritables fabricants australiens d’alcool, et non pour des entreprises qui s’organisent pour obtenir des avantages auxquels elles ne devraient pas avoir droit. M. Fox a indiqué que l’agence se concentre sur les entreprises entrant dans le dispositif qui semblent liées à des fabricants existants, et a averti que les grands vendeurs de boissons alcoolisées ne peuvent pas contrôler un réseau de petites entreprises afin de multiplier l’accès au plafond de l’avantage.

Cette mesure concerne l’ensemble du secteur des boissons alcoolisées, mais elle retient particulièrement l’attention des brasseurs indépendants en raison de la manière dont de nombreux petits opérateurs partagent des équipements, louent des espaces de production ou recourent à la brasserie sous contrat pour commercialiser leurs produits. Ces pratiques peuvent réduire les coûts d’investissement pour les jeunes entreprises, mais elles peuvent aussi soulever des questions sur l’identité du fabricant au regard de l’accise et sur le degré d’indépendance suffisant pour prétendre à la remise.

L’Independent Brewers Association, qui représente environ 600 brasseries australiennes, a déclaré soutenir l’action contre l’alcool illicite, mais a averti que les contrôles renforcés risquent d’ajouter des formalités administratives et des coûts pour les petites entreprises déjà sous pression. L’association a indiqué que la production illégale nuit aux producteurs légitimes et à la santé publique, mais a estimé que l’application des règles ne répond pas à elle seule aux problèmes plus larges du système de fiscalité de l’alcool en Australie.

Sabrina Kunz, directrice générale du groupe, a déclaré que cette poussée de conformité risque d’ajouter de la bureaucratie pour des opérateurs confrontés à des pénuries de main-d’œuvre et à la hausse des coûts. Elle a également saisi l’occasion pour renouveler l’appel de l’association à une réforme plus large de la fiscalité sur l’alcool, estimant que les hausses répétées d’accise ont renchéri les prix pour les consommateurs et rendu la concurrence plus difficile pour les brasseries indépendantes et les établissements d’hôtellerie-restauration.

Le groupe de brasseurs a relié la dernière action de l’ATO à un débat plus large sur les taxes sur l’alcool en Australie, où l’accise sur la bière en bouteille continue d’augmenter via l’indexation automatique, alors même que le gouvernement fédéral a temporairement gelé la taxe sur la bière pression. L’association soutient que les taxes élevées accentuent la pression sur les entreprises légales et laissent de la place à des activités illicites, même si l’annonce de l’ATO portait elle-même sur le respect du dispositif plutôt que sur le débat plus large de politique fiscale.

Pour les brasseurs, l’un des points les plus sensibles est la production sous contrat. Une marque de brasserie peut vendre de la bière sous sa propre étiquette tandis qu’une autre installation réalise une partie ou la totalité du brassage. L’ATO a indiqué qu’elle examinera ces cas de près afin de déterminer qui est responsable du processus de fabrication. Cette question peut décider de la validité d’une demande au titre du dispositif de remise, surtout si plusieurs entreprises interviennent dans la production, le stockage ou le conditionnement.

Le contrôle des locaux partagés et du personnel commun a également des implications pour les petits producteurs installés dans des incubateurs d’entreprises ou sur des sites de cofabrication. Dans ces configurations, plusieurs marques peuvent utiliser les mêmes cuves, les mêmes espaces d’entreposage ou le même personnel technique. L’ATO a indiqué que ces seuls éléments ne disqualifient pas automatiquement une entreprise, mais qu’ils entraîneront un examen plus attentif pour vérifier si les entités sont réellement distinctes et gérées de manière indépendante.

L’administration fiscale n’a pas publié d’objectif de recouvrement de recettes avec ces nouvelles mesures, et elle n’a pas fourni d’estimation distincte des coûts de conformité pour les brasseries. L’annonce concernait les fabricants d’alcool dans leur ensemble, et pas seulement les brasseurs, et s’applique à la bière, aux spiritueux et à d’autres productions d’alcool soumises à accise.

L’ATO a indiqué que les membres du public, les fabricants et les fournisseurs qui ont connaissance d’une activité illicite présumée liée à l’alcool peuvent la signaler via l’application de l’agence, le formulaire de signalement en ligne ou la ligne téléphonique dédiée, y compris de manière anonyme. L’Independent Brewers Association a déclaré vouloir que le gouvernement ouvre des discussions plus larges sur la réforme de la fiscalité sur l’alcool, alors même que l’administration fiscale renforce l’application du dispositif de remise.