Câmara baixa da Rússia aprova em primeira leitura projeto fiscal que aumenta impostos especiais de consumo até 2029

Na quinta-feira, 29 de outubro, em Moscovo, a Duma Estatal da Rússia aprovou em primeira leitura um projeto fiscal do Governo que prevê o aumento das taxas dos impostos especiais de consumo no período de 2027 a 2029 e um conjunto mais amplo de alterações ao código fiscal, incluindo regras sobre o rendimento das pessoas singulares, as importações online, a tributação das empresas e a administração fiscal.

O projeto, apresentado pelo Governo em 30 de setembro como parte do pacote orçamental para 2027-2029, ainda terá de passar por novas fases no Parlamento antes de poder entrar em vigor. Alexei Sazanov, vice-ministro das Finanças, afirmou que o plano prevê aumentos das taxas dos impostos especiais de consumo de 6,5% em 2027 e de 4% em 2028 e 2029.

No caso do álcool, o projeto fixa em 878 rublos por litro de álcool puro, em 2027, o imposto especial de consumo sobre o álcool etílico, os produtos que contenham álcool e as bebidas alcoólicas com mais de 18 graus. A taxa subiria para 913 rublos em 2028 e 950 rublos em 2029. Para as bebidas alcoólicas de menor graduação, o imposto em 2027 teria por base 176 rublos por litro de álcool etílico puro, subindo para 183 rublos em 2028 e 190 rublos em 2029, sendo o montante final determinado pelo teor alcoólico do produto.

A medida também aumentaria os impostos sobre o vinho e produtos afins. O imposto especial de consumo sobre vinhos licorosos e fortificados, incluindo os expedidos a granel, seria fixado em 176 rublos por litro em 2027, 183 rublos em 2028 e 190 rublos em 2029. Os espumantes, incluindo o champanhe russo, seriam sujeitos a taxas de 170, 177 e 184 rublos, respetivamente, nesses três anos. Os restantes vinhos, incluindo os vinhos de frutas e outros produtos alcoólicos à base de fruta, seriam tributados a 158 rublos por litro em 2027, 164 rublos em 2028 e 171 rublos em 2029.

Para o mosto de uva e de fruta, as matérias-primas de fruta fermentada e os materiais vínicos, o projeto fixa o imposto especial de consumo em 52 rublos por litro em 2027, 54 rublos em 2028 e 56 rublos em 2029. A sidra, a perada, o hidromel e a cerveja com um teor alcoólico superior a 0,5% e até 8,6% seriam tributados a 35 rublos por litro em 2027, 36 rublos em 2028 e 37 rublos em 2029. A cerveja de maior graduação seria sujeita a taxas de 66, 69 e 72 rublos no mesmo período. O imposto especial de consumo sobre as bebidas açucaradas seria fixado em 12 rublos por litro a partir de 2027.

Se forem aprovadas, estas alterações poderão ter um impacto significativo no setor das bebidas. O aumento dos impostos sobre o vinho tranquilo, o espumante, a sidra, o hidromel e a cerveja poderá afetar os preços de prateleira, as margens dos produtores e o planeamento das importações e dos portefólios de produtos no mercado russo de bebidas.

O projeto vai muito além do álcool. Aumenta o imposto especial de consumo sobre o tabaco para 5 520 rublos por quilograma em 2027, 5 741 rublos em 2028 e 5 971 rublos em 2029. Os produtos de tabaco aquecido seriam tributados a 11 624, 12 089 e 12 573 rublos, respetivamente. O imposto especial de consumo sobre misturas sem tabaco que contenham nicotina e sejam destinadas a aquecimento seria de 1 097 rublos em 2027, 1 141 rublos em 2028 e 1 187 rublos em 2029.

O projeto também aumenta o imposto sobre as matérias-primas de nicotina, de 2,6 rublos por miligrama em 2027 para 2,7 rublos em 2028 e 2,8 rublos em 2029. Os líquidos para sistemas eletrónicos de administração de nicotina seriam tributados a 52 rublos por mililitro em 2027, 54 rublos em 2028 e 56 rublos em 2029. Os charutos seriam sujeitos a um imposto especial de consumo de 374 rublos por unidade em 2027, 389 rublos em 2028 e 405 rublos em 2029. Para os cigarrilhos, bidis e kreteks, as taxas seriam de 5 316, 5 529 e 5 750 rublos por cada 1 000 unidades.

Os cigarros e as papirosas seriam tributados a 3 491 rublos por cada 1 000 unidades em 2027, acrescidos de 18% do seu valor tributável com base no preço máximo de venda a retalho, com um imposto mínimo de 4 741 rublos por cada 1 000 unidades. Em 2028, a taxa subiria para 3 631 rublos, acrescidos de 18%, com um mínimo de 4 931 rublos. Para 2029, o projeto fixa a taxa em 3 776 rublos, acrescidos de 18%, com um mínimo de 5 128 rublos.

Os impostos sobre os combustíveis também aumentariam. O imposto especial de consumo sobre a gasolina Euro 5 seria fixado em 19 126 rublos por tonelada em 2027, 19 891 rublos em 2028 e 20 687 rublos em 2029. O gasóleo seria tributado a 13 566 rublos por tonelada em 2027, 14 109 rublos em 2028 e 14 673 rublos em 2029. O projeto também aumenta o imposto especial de consumo sobre a gasolina de menor qualidade, a gasolina de destilação direta e os óleos para motores.

No caso dos automóveis de passageiros, o projeto aumenta o imposto especial de consumo em função da potência do motor. Os veículos com motores de mais de 90 cavalos seriam tributados a 68 rublos por cavalo em 2027, 71 rublos em 2028 e 74 rublos em 2029. Aplicam-se taxas mais elevadas aos automóveis e motociclos mais potentes, que chegam a 1 948 rublos por cavalo em 2027 para veículos com mais de 500 cavalos, subindo para 2 026 rublos em 2028 e 2 107 rublos em 2029.

O mesmo pacote inclui alterações abrangentes aos impostos sobre o rendimento das pessoas singulares. A maioria dos rendimentos auferidos por particulares seria agregada numa única base tributável, sujeita à escala progressiva russa do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, com taxas entre 13% e 22%. A partir de 1 de janeiro de 2027, os bancos passariam a ser agentes fiscais para efeitos do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares incidente sobre os juros de depósitos. Atualmente, o imposto é calculado pela autoridade tributária após o final do ano. Ao abrigo do projeto, os agentes fiscais calculá-lo-iam quando o rendimento fosse efetivamente recebido, de forma acumulada desde o início do período fiscal.

O projeto altera também a forma de cálculo do limite isento de imposto sobre os juros de depósitos. Este passaria a basear-se na taxa diretora do Banco da Rússia do período fiscal anterior, em vez da taxa do período em curso. Na prática, a fórmula substituiria a taxa diretora máxima do ano em curso pela taxa máxima do ano anterior.

No que respeita à tributação das empresas e às operações transfronteiriças, o projeto fixa uma taxa de imposto sobre os lucros das empresas de 35% sobre os rendimentos de dividendos transferidos para as chamadas contas do tipo C. Também altera algumas regras relativas às sociedades estrangeiras controladas. O limiar de participação para que uma pessoa singular seja considerada uma pessoa que exerce controlo subiria de 25% para 50%, enquanto seria eliminado o atual limiar de 10 milhões de rublos de lucros não tributáveis aplicável às sociedades estrangeiras controladas. Ao mesmo tempo, o projeto prolongaria até 2030 a possibilidade de diferir o imposto sobre os lucros dessas sociedades caso as sanções as impeçam de distribuir dividendos.

Outra disposição introduziria, a partir de 2027, um imposto sobre o valor acrescentado de 22% sobre os bens adquiridos por particulares em países terceiros através do comércio eletrónico. As plataformas de comércio eletrónico pagariam esse imposto na qualidade de agentes fiscais. A nota explicativa do projeto afirma que a medida deverá gerar receitas adicionais de 75 mil milhões de rublos por ano.

Entre as restantes disposições do pacote contam-se um aumento substancial das coimas por infrações à legislação fiscal, uma regra que permitiria às empresas serem abrangidas pelo acompanhamento fiscal caso cumprissem um de três limiares, em vez de todos os três em simultâneo, e a transferência da administração das contribuições para seguros contra acidentes de trabalho e doenças profissionais do Fundo Social para as autoridades fiscais.

O projeto propõe também medidas fiscais relacionadas com as despesas de defesa e segurança. Os bens e serviços cedidos gratuitamente ao Ministério da Defesa, à Guarda Nacional, ao FSB e ao Ministério das Situações de Emergência para proteção contra drones ficariam isentos de IVA. Os alimentos fornecidos a pessoas em abrigos ou estruturas de proteção também ficariam isentos, e as despesas com medidas de prevenção de ataques com drones poderiam ser consideradas dedutíveis para efeitos do imposto sobre os lucros.

No setor dos transportes, o pacote prolongaria até 1 de janeiro de 2030 a taxa de IVA de 0% para os voos com destino a aeroportos do Extremo Oriente, da Crimeia e de Sevastopol, bem como a taxa de IVA de 10% para o hub aéreo de Moscovo. Acrescentaria ainda os pontos de recolha de encomendas que fazem parte da infraestrutura logística de um operador de plataforma intermediária digital à lista de imóveis sujeitos a imposto sobre o património das empresas com base no valor cadastral.