L’Allemagne propose une hausse de 20 % des taxes sur les spiritueux et les vins mousseux en 2027

L’Allemagne entend augmenter les taxes sur l’alcool et le tabac et prépare également une nouvelle taxe sur les boissons sucrées. Ces mesures n’en sont toutefois pas au même stade et certaines dispositions du programme se heurtent à des obstacles juridiques et politiques.

Un projet de loi budgétaire présenté par le gouvernement fédéral au Bundestag le 7 septembre prévoit une hausse de 20 % des taxes sur les spiritueux, les vins mousseux, les produits intermédiaires et les alcopops, dans le cadre du budget 2027. Le gouvernement avait déjà approuvé le texte en juillet et le Bundestag en a tenu la première lecture le 8 septembre. La bière ne serait pas concernée par cette hausse.

Le gouvernement affirme que les modifications de la fiscalité sur l’alcool visent à contribuer à l’assainissement du budget fédéral. Il prévoit 380 millions d’euros de recettes supplémentaires en 2027, puis 455 millions d’euros par an de 2028 à 2031.

Selon le projet, la taxe sur les spiritueux passerait de 13,03 à 15,64 euros par litre d’alcool pur. D’après l’analyse fiscale citée par AUTOHAUS, cela creuserait l’écart entre la charge fiscale sur les spiritueux et celle sur la bière, faisant passer le rapport de 6,6 pour 1 à 7,9 pour 1.

Ce point est devenu central dans les critiques. La Fédération allemande de l’industrie des spiritueux et des importateurs a soulevé des questions de droit constitutionnel et européen. Elle estime que la hausse pourrait enfreindre le principe constitutionnel d’égalité de traitement si le gouvernement ne peut justifier objectivement l’élargissement de l’écart entre la taxation des spiritueux et celle de la bière. La fédération ne conteste pas en soi l’existence de régimes fiscaux différents selon les catégories de boissons alcoolisées, mais s’interroge sur la justification juridique de la hausse prévue alors que son objectif déclaré est avant tout d’accroître les recettes.

La même organisation a également contesté les prévisions de recettes du gouvernement. Elle estime que la hausse des prix pourrait faire baisser les ventes et inciter les consommateurs à se tourner vers des boissons alcoolisées moins chères, réduisant ainsi les recettes fiscales attendues. Les critiques ont aussi relevé ce qu’elles considèrent comme une contradiction dans la position du gouvernement : d’un côté, les responsables évoquent le recul de la consommation d’alcool et, de l’autre, ils tablent sur des recettes supplémentaires garanties grâce à la hausse de la taxe sur les spiritueux.

Pour le secteur des boissons, le projet de taxation de l’alcool pourrait avoir des conséquences bien au-delà de la seule administration fiscale. S’il était adopté en l’état, il pourrait modifier les prix en rayon, réduire les marges et déplacer la concurrence entre catégories de boissons sur l’un des plus grands marchés de consommation d’Europe. Le choix d’exclure la bière de la hausse tout en augmentant les taxes sur les spiritueux, les vins mousseux et les produits apparentés pourrait également modifier l’équilibre des prix relatifs auquel sont confrontés producteurs, importateurs, grossistes et détaillants.

Le volet tabac du programme fiscal est plus avancé. L’Allemagne a déjà adopté une loi modifiant le régime fiscal du tabac, avec des hausses prévues en quatre étapes, les 1er janvier 2027, 2028, 2029 et 2030. La commission des finances a approuvé une version amendée du texte le 14 octobre, et le Bundestag l’a adopté le 15 octobre. La loi a été publiée au Journal officiel fédéral le 20 octobre.

Le gouvernement affirme que les modifications de la fiscalité du tabac visent à actualiser la taxation des produits du tabac et d’autres produits à fumer ou à vapoter, tout en protégeant la santé publique. Il prévoit des recettes supplémentaires de 1,507 milliard d’euros en 2027, de 2,437 milliards en 2028, de 3,419 milliards en 2029 et de 4,461 milliards en 2030. La loi amendée prévoit des recettes supérieures à celles estimées dans le projet initial du gouvernement. Les responsables ont indiqué que le calendrier progressif vise notamment à réduire le risque que les consommateurs achètent davantage de tabac à l’étranger ou se tournent vers le marché noir.

Pour les cigares, les cigarillos, le tabac à pipe et le tabac à narguilé, les nouveaux taux doivent entrer en vigueur le 1er mars 2027.

Mais la loi sur le tabac se heurte également à un problème de procédure. Comme elle est entrée en vigueur le lendemain de sa publication, elle est techniquement applicable depuis le 21 octobre. Le ministère fédéral des Finances a qualifié cette situation d’erreur et affirme que les taux plus élevés ne doivent s’appliquer qu’à partir de 2027. Les autorités douanières allemandes, chargées de percevoir la taxe, ont elles aussi parlé d’une erreur manifeste et indiquent que les anciens taux doivent rester en vigueur jusqu’au 31 décembre 2026.

Le ministère a indiqué avoir déjà engagé une procédure de rectification. Il n’a pas précisé si une correction au Journal officiel fédéral suffirait ou si une nouvelle procédure législative serait nécessaire. Le problème concerne également les liquides de vapotage. La nouvelle loi ne fixe des taux pour ces produits qu’à partir de 2027 et, l’ancienne version ayant été remplacée, le taux applicable en 2026 n’est plus clairement indiqué dans le texte. Le ministère affirme que l’ancien taux doit néanmoins rester en vigueur cette année.

Les organisations professionnelles ont critiqué les hausses de taxes sur le tabac pour des raisons économiques autant que juridiques. Certaines avertissent que l’augmentation des prix pourrait encourager les achats sur le marché noir ou la contrebande transfrontalière, compromettant à la fois les objectifs de santé publique et les recettes fiscales. D’autres estiment que les changements pourraient particulièrement pénaliser les détaillants spécialisés de petite et moyenne taille. Les prévisions de recettes du gouvernement sont également mises en doute si les ventes légales reculent ou si davantage de consommateurs se tournent vers l’offre étrangère ou illicite. Une proposition de la Commission européenne visant à relever le taux minimum de taxation du tabac dans l’Union pourrait, à terme, limiter les achats transfrontaliers à moindre coût, mais aucune mesure de ce type n’a encore été adoptée.

Le gouvernement prépare également une taxe distincte sur les boissons sucrées, mais cette mesure en est encore à un stade préliminaire. Le 14 octobre, le Conseil des ministres a approuvé un projet réglementaire que les députés de la coalition peuvent utiliser pour élaborer une proposition de loi. Aucune loi n’a encore été adoptée.

Selon le projet du Conseil des ministres, la taxe sur le sucre entrerait en vigueur le 1er juillet 2027. Les boissons contenant au moins 5 grammes de sucre pour 100 millilitres seraient taxées à hauteur de 0,26 euro par litre. Pour celles qui en contiennent au moins 8 grammes pour 100 millilitres, le taux passerait à 0,32 euro par litre.

Le projet concernerait principalement les sodas, les thés glacés, les boissons énergisantes, les nectars de fruits et les concentrés de jus contenant des sucres ajoutés, ainsi que les concentrés sucrés utilisés pour préparer des boissons. Les boissons alcoolisées seraient exonérées, de même que plusieurs autres catégories, dont certaines alternatives sans alcool, les boissons à base de lait, les boissons à l’avoine et au riz, les boissons composées, les jus de fruits et de légumes purs, ainsi que les boissons édulcorées plutôt que sucrées.

La taxe serait à la charge des fabricants et des grossistes. Le projet prévoit des exonérations pour les petits producteurs, et le gouvernement a indiqué qu’un allègement devrait s’appliquer aux très petites structures. Il estime les recettes à 690 millions d’euros en 2027, à 925 millions en 2028, puis à environ 875 à 890 millions d’euros par an. Selon le gouvernement, la mesure vise à la fois à réduire la consommation de sucre et à contribuer à stabiliser les finances de l’assurance maladie obligatoire.

La taxe sur le sucre reste très contestée. Selon certaines informations, un projet similaire aurait été bloqué par la Chancellerie début octobre, avant que le Conseil des ministres ne soutienne la proposition actuelle. Des ministres de l’Agriculture et de la Protection des consommateurs issus du bloc conservateur s’y sont opposés dans une lettre adressée au chancelier, et le secteur des boissons estime lui aussi qu’une taxe supplémentaire n’est pas nécessaire pour protéger la santé publique.