根据 Tax Foundation 基于 2026 年 1 月数据更新的地图，美国各州对蒸馏酒征收的州税差异显著，其中华盛顿州的消费税最高，而怀俄明州和新罕布什尔州实际上并未征税。
华盛顿州对场外销售的蒸馏酒征收每加仑 36.68 美元，远高于其他所有州。俄勒冈州以每加仑 23.74 美元位居第二，其后是弗吉尼亚州的每加仑 23.47 美元和阿拉巴马州的每加仑 22.87 美元。最低端方面，怀俄明州和新罕布什尔州的实际税率均为每加仑 0.00 美元，因为它们属于管制州，由政府运营体系销售烈酒，而不是通过传统消费税征收。密苏里州则以每加仑 2.00 美元位列倒数第三。
Tax Foundation 表示，这些数据之所以重要，是因为按销售额计算，蒸馏酒仍是美国酒精饮料市场最大的细分品类，占据 42.4% 的市场份额，连续第四年略微领先啤酒。该机构称，自 2000 年以来，烈酒销售的市场份额已提升超过 13%，这在一定程度上得益于即饮鸡尾酒和硬苏打水等新产品模糊了传统税收分类。
报告称，即便按酒精含量调整后，烈酒通常仍面临所有酒精饮料中最重的税负。该机构表示，一份标准的 40% 酒精度烈酒所承受的税负，高于含有同等酒精量的一份标准啤酒。
各州之间的差异十分明显。除华盛顿州、俄勒冈州和弗吉尼亚州外，其他高税率州还包括北卡罗来纳州，每加仑 18.23 美元；犹他州，每加仑 16.07 美元；爱荷华州，每加仑 15.14 美元；以及密歇根州，每加仑 14.61 美元。一些州则处于中间水平，包括纽约州每加仑 6.44 美元、佛罗里达州每加仑 6.50 美元以及得克萨斯州每加仑 2.40 美元。
Tax Foundation 还指出了 2025 年至 2026 年之间的变化。俄勒冈州的烈酒税每加仑上调 0.88 美元，从全美第四高升至第二高；密西西比州税率上调每加仑 0.50 美元，阿肯色州上调每加仑 0.29 美元。华盛顿州税率下调每加仑 0.30 美元，但仍居全美首位。
该组织表示，这种碎片化格局反映出一个复杂体系：各州采用不同方式对烈酒征税，包括消费税、与酒类购买挂钩的销售税、瓶装费和箱费，以及在政府直接监管烈酒销售的管制州中通过加价征收。此外，一些州还会根据酒精含量、容器大小或饮品是在店内饮用还是外带消费来调整税率。
联邦税又增加了一层负担。烈酒适用分级联邦消费税：在每个日历年最初生产的 100,000 加仑内，每 proof gallon 税率为 2.70 美元；随后在产量不超过 22.23 million gallons 的范围内升至每 proof gallon 13.34 美元；超过这一门槛后则升至每 proof gallon 13.50 美元。
Tax Foundation 表示，这些税费通常已计入货架售价，而不会在收据上单独列示，因此消费者感受到的影响不那么直观。该机构估计，税费约占一瓶典型烈酒价格的一半。
报告还指出，邻近各州之间巨大的税差会刺激跨境购物行为。报告举例称，华盛顿州居民约有 8% 的烈酒是在爱达荷州购买的，因为那里的税负更低，尽管爱达荷州在全美范围内仍属于高税率州之一。
该组织认为，各州应考虑从按品类征收酒类税转向基于实际酒精含量的体系，并表示随着新产品不断进入市场，这种做法会更简单，也更能在啤酒、葡萄酒和烈酒之间保持中性。
