澳大利亚收紧对酒精生产商每年40万澳元税收减免的审查

澳大利亚税务机关正加强对符合条件的酒精制造商最高每年40万澳元税收减免的监管，新的检查将针对啤酒厂、蒸馏厂以及使用消费税减免计划的其他生产商。

澳大利亚税务局周二表示，将加大合规执法力度，以维护该计划的完整性。该计划于2021年推出，旨在支持本土酒精制造业。根据该计划，符合条件的企业可自动获得每个财政年度前40万澳元消费税的减免，相当于对这部分合格产量免征税款。年上限已于7月1日由35万澳元上调至40万澳元，增幅为14.3%。

最新举措并不改变这项优惠的价值，而是提高了对谁符合资格以及如何提出申领的审查力度。ATO表示，将追查并非应得优惠的企业，并在需要时追缴未缴消费税。该局说，公司必须能够证明自己符合资格，并保留支持其申领的记录，否则可能面临补缴情款、罚款以及持续审查。

整顿已经开始。ATO表示，自2026年7月以来，已扩大针对其认为高风险安排的定向合规工作。其中包括一些看似独立、实则可能并非真正独立的分开生产商，因为它们共享场所、设备或关键员工。还包括代工生产安排，在这类情况下，税务局希望核实究竟是哪一方实际负责制造流程，因此可能有资格获得减免。

该机构还在审查产品究竟是否真的是通过酿造或蒸馏生产，而不是通过稀释酒精制成；在某些情况下是否满足“still ownership”测试；以及散装乙醇的流转数据是否表明存在未申报生产或错误的消费税处理。它说，行业举报与这些数据审查结合使用，用于识别可能不符合监管要求的经营者。

下一阶段将于9月开始，届时ATO表示，在允许新企业进入消费税体系之前，将加强检查。这些措施包括在发放酒类生产许可证之前开展有针对性的前置审查，以核实生产运营情况；以及对新获许可企业在批准后进行复核，尤其是其安排涉及共享场所、共同人员，或与其他生产商相关的专门酿造或蒸馏员工时。税务局还表示，将更新针对新参与者的资格规则指引。

从10月起，ATO计划在新进入者加入体系后的前两年内加大审查力度。该局表示，首年审查将用于检验企业是否在法律和经济上仍然保持独立，以及是否继续符合享受该优惠的条件。该局还表示，将重点审查那些在没有安装运营中的蒸馏器的情况下，已根据该计划申领两年的企业，这一点对蒸馏业务尤其相关。

在与公告一同发布的声明中，ATO副专员Rowan Fox表示，该减免计划是为真正的澳大利亚酒精制造商设立的，而不是为那些通过结构安排获取本不应享有利益的企业。Fox说，该机构正聚焦那些进入该计划、且看起来与现有制造商有关联的企业，并警告说，大型酒类销售商不能控制一个由较小企业组成的网络，以便成倍扩大对该优惠上限的使用。

这一举措影响整个酒精行业，但独立酿酒商尤其关注，因为许多小型运营者会共享设备、租用生产空间，或通过代工酿造将产品推向市场。这些安排可以降低初创企业的资本成本，但也会引发关于谁才是消费税意义上的制造商，以及企业是否足够独立以符合减免资格的问题。

代表约600家澳大利亚本土啤酒厂的独立酿酒商协会表示，支持打击非法酒精生产，但警告称，更严格的检查可能会给已承受压力的小企业增加更多文书工作和成本。该协会表示，非法生产会损害合法生产商和公共健康，但认为仅靠执法并不能解决澳大利亚酒类税制中的更广泛问题。

该组织首席执行官Sabrina Kunz表示，这一合规推进很可能会给面临劳动力短缺和成本上涨的经营者增加更多繁文缛节。她还借此重申协会对更广泛酒税改革的呼吁，称反复上调消费税已推高消费者价格，并让独立啤酒厂和酒店餐饮场所更难竞争。

酿酒商团体将ATO的最新行动与澳大利亚更广泛的酒税辩论联系在一起。在这里，尽管联邦政府已暂时冻结生啤酒税，但包装啤酒消费税仍通过自动指数化持续上调。该协会认为，高税负正在给合法企业带来压力，并为非法活动留下空间，不过ATO的公告本身侧重于计划合规，而不是更广泛的税收政策争论。

对于酿酒商来说，最敏感的领域之一是代工生产。某个啤酒品牌可能以自有标签销售啤酒，而另一家设施则负责部分或全部酿造工作。ATO表示，将仔细审查这些情况，以确定谁对制造流程负责。这个问题可能决定按减免计划提出的申领是否有效，尤其是在生产、储存或包装涉及一家以上企业时。

对共享场所和共同人员的审查也会对在商业孵化器或联合生产场所运营的小型生产商产生影响。在这些场所，多个品牌可能使用同一批发酵罐、仓储空间或技术人员。ATO已表明，这些事实本身并不会自动使企业失去资格，但会触发更深入的审查，以判断这些实体是否真正独立并独立运营。

税务局没有随新措施公布追缴税收目标，也没有单独提供啤酒厂合规成本估算。该公告广泛适用于酒精制造商，不仅限于啤酒厂，并涵盖啤酒、烈酒及其他应税酒精产品生产。

ATO表示，知悉疑似非法酒精活动的社区成员、制造商和供应商可通过该机构的应用程序、在线举报表或热线进行报告，包括匿名举报。独立酿酒商协会表示，希望政府就酒税改革开展更广泛的讨论，尽管税务局正扩大对该减免计划的执法。