Германия предлагает повысить в 2027 году налог на крепкий алкоголь и игристое вино на 20%

Германия продвигает повышение налогов на алкоголь и табак, а также готовит новый сбор на сладкие напитки. Однако эти меры находятся на разных этапах проработки, и часть пакета сталкивается с юридическими и политическими препятствиями.

Согласно проекту закона о бюджете, представленному федеральным правительством Бундестагу 7 сентября, в рамках бюджетного пакета на 2027 год налоги на крепкий алкоголь, игристое вино, промежуточные алкогольные продукты и алкопопы вырастут на 20%. Кабинет министров одобрил законопроект еще в июле, а первое чтение в парламенте состоялось 8 сентября. Пиво под повышение не подпадает.

Правительство заявляет, что изменения в налогообложении алкоголя призваны помочь сбалансировать федеральный бюджет. По его прогнозу, дополнительные поступления составят €380 млн в 2027 году и €455 млн ежегодно с 2028 по 2031 год.

Согласно предложению, налог на крепкий алкоголь вырастет с €13,03 до €15,64 за литр чистого спирта. Как отмечает AUTOHAUS со ссылкой на анализ налоговой нагрузки, это увеличит разрыв между налогами на крепкий алкоголь и пиво: соотношение изменится с 6,6:1 до 7,9:1.

Именно этот вопрос стал центральным в критике инициативы. Федеральное объединение немецких производителей крепкого алкоголя и импортеров заявило о возможных противоречиях конституционному праву и законодательству ЕС. По мнению организации, повышение может нарушить конституционный принцип равного обращения, если правительство не сможет привести объективное обоснование увеличения разницы в налогообложении крепкого алкоголя и пива. Объединение не возражает против существования разных налоговых режимов для разных категорий алкогольной продукции как таковых, но ставит под сомнение юридическую обоснованность запланированного повышения, учитывая, что его заявленная цель — прежде всего увеличить доходы бюджета.

Та же организация оспаривает и прогноз правительства по налоговым поступлениям. Она считает, что рост цен может привести к снижению продаж и переключению потребителей на более дешевые алкогольные напитки, что уменьшит ожидаемые сборы. Критики также указывают на противоречие в позиции правительства: с одной стороны, чиновники говорят о снижении потребления алкоголя, а с другой — рассчитывают на гарантированный рост поступлений за счет повышения налога на крепкий алкоголь.

Для индустрии напитков предложение о повышении налогов на алкоголь может иметь последствия, выходящие далеко за рамки налогового администрирования. Если его примут в нынешнем виде, оно может повлиять на цены на полках, сократить маржу и изменить конкуренцию между категориями напитков на одном из крупнейших потребительских рынков Европы. Решение не повышать налог на пиво, одновременно увеличив налоги на крепкий алкоголь, игристое вино и связанные с ними продукты, может также изменить относительный баланс цен для производителей, импортеров, оптовиков и розничных продавцов.

Меры по налогообложению табака продвинулись дальше. Германия уже приняла закон о внесении изменений в систему налогообложения табачных изделий, предусматривающий четыре этапа повышения — с 1 января 2027, 2028, 2029 и 2030 годов. Комитет по финансам одобрил измененную версию законопроекта 14 октября, а 15 октября его принял Бундестаг. Закон был опубликован в Федеральном вестнике законов Германии 20 октября.

Правительство заявляет, что изменения в налогообложении табачной продукции и других товаров для курения и вейпинга призваны модернизировать систему налогообложения и одновременно защитить здоровье населения. Оно ожидает дополнительных поступлений в размере €1,507 млрд в 2027 году, €2,437 млрд в 2028 году, €3,419 млрд в 2029 году и €4,461 млрд в 2030 году. После внесения поправок прогнозируемые поступления оказались выше, чем в первоначальном проекте правительства. По словам чиновников, постепенное повышение отчасти призвано снизить риск того, что потребители будут покупать больше табачных изделий за рубежом или обращаться к черному рынку.

Новые ставки для сигар, сигарилл, трубочного табака и табака для кальяна должны вступить в силу 1 марта 2027 года.

Однако при принятии закона о табачных налогах возникла и процедурная проблема. Поскольку закон вступил в силу на следующий день после публикации, формально он действует с 21 октября. Федеральное министерство финансов назвало это ошибкой и заявило, что повышенные ставки должны применяться только с 2027 года. Таможенная служба Германии, собирающая налог, также назвала произошедшее очевидной ошибкой и сообщила, что прежние ставки должны действовать до 31 декабря 2026 года.

Министерство сообщило, что уже начало процедуру исправления ошибки. При этом оно не уточнило, будет ли достаточно внести исправление в Федеральный вестник законов или потребуется новый законодательный процесс. Проблема затрагивает и жидкости для вейпинга. Новый закон устанавливает ставки для этой продукции только с 2027 года, а после замены прежней редакции ставка на 2026 год в тексте больше не указана однозначно. Министерство утверждает, что в этом году по-прежнему должна применяться прежняя ставка.

Торговые объединения критикуют повышение табачных налогов как по экономическим, так и по юридическим основаниям. Некоторые предупреждают, что рост цен может стимулировать покупки на черном рынке или контрабанду через границу, подрывая как цели охраны здоровья, так и сбор налогов. Другие считают, что изменения особенно сильно ударят по небольшим и средним специализированным розничным магазинам. Есть и сомнения в прогнозах правительства по доходам, если легальные продажи сократятся или больше потребителей перейдут на зарубежные либо нелегальные поставки. Предложение Еврокомиссии повысить минимальный налог на табак в ЕС в перспективе может ограничить более дешевые трансграничные покупки, однако пока такая мера не принята.

Правительство также готовит отдельный налог на сладкие напитки, однако эта мера находится на более раннем этапе. 14 октября Кабинет министров одобрил проект нормативного акта, который депутаты правящей коалиции могут использовать при подготовке законопроекта. Сам закон пока не принят.

Согласно плану Кабинета министров, налог на сахар начнет действовать 1 июля 2027 года. Для напитков с содержанием сахара не менее 5 г на 100 мл ставка составит €0,26 за литр. Для напитков с содержанием сахара не менее 8 г на 100 мл она повысится до €0,32 за литр.

Предложение в первую очередь затронет безалкогольные напитки, холодный чай, энергетики, фруктовый нектар и концентраты соков с добавлением сахара, а также сладкие концентраты для приготовления напитков. Алкогольные напитки будут освобождены от налога, как и ряд других категорий, в том числе некоторые безалкогольные альтернативы, напитки на молочной основе, овсяные и рисовые напитки, смешанные напитки, чистые фруктовые и овощные соки, а также напитки, в которых вместо сахара используются подсластители.

Плательщиками налога станут производители и оптовые продавцы. В предложении предусмотрены исключения для небольших производителей; правительство заявило, что льготы должны распространяться на самые мелкие предприятия. По его оценке, поступления составят €690 млн в 2027 году, €925 млн в 2028 году и примерно €875–890 млн ежегодно в последующие годы. Правительство утверждает, что мера призвана одновременно снизить потребление сахара и помочь стабилизировать финансирование системы обязательного медицинского страхования.

Налог на сахар остается предметом острых споров. Как сообщалось, аналогичный план был остановлен ведомством федерального канцлера в начале октября, прежде чем Кабинет министров поддержал нынешнее предложение. Министры сельского хозяйства и защиты прав потребителей от консервативного блока выступили против него в письме канцлеру. Индустрия напитков также заявила, что дополнительный сбор не нужен для защиты здоровья населения.