Russlands Unterhaus billigt Steuerpaket in erster Lesung: Verbrauchsteuern steigen bis 2029

Die russische Staatsduma hat am Donnerstag, dem 29. Oktober, in Moskau in erster Lesung einen Steuergesetzentwurf der Regierung gebilligt. Er sieht höhere Verbrauchsteuersätze für den Zeitraum 2027 bis 2029 sowie umfassendere Änderungen des Steuergesetzbuchs vor, unter anderem bei der Einkommensteuer, Online-Importen, der Unternehmensbesteuerung und der Steuerverwaltung.

Der Gesetzentwurf wurde am 30. September von der Regierung als Teil des Haushaltspakets für 2027 bis 2029 eingebracht und muss noch weitere parlamentarische Verfahrensschritte durchlaufen, bevor er in Kraft treten kann. Der stellvertretende Finanzminister Alexei Sazanov erklärte, die Verbrauchsteuersätze sollten 2027 um 6,5 % und 2028 sowie 2029 jeweils um 4 % steigen.

Für Alkohol sieht der Entwurf für Ethylalkohol, alkoholhaltige Waren und alkoholische Erzeugnisse mit einem Alkoholgehalt von mehr als 18 Volumenprozent 2027 eine Verbrauchsteuer von 878 Rubel je Liter reinen Alkohols vor. 2028 soll sie auf 913 Rubel und 2029 auf 950 Rubel steigen. Bei alkoholischen Erzeugnissen mit geringerem Alkoholgehalt soll die Steuer 2027 auf Grundlage von 176 Rubel je Liter reinen Ethylalkohols berechnet werden. Der Satz steigt auf 183 Rubel im Jahr 2028 und 190 Rubel im Jahr 2029; der endgültige Betrag richtet sich nach dem Alkoholgehalt des Produkts.

Auch die Abgaben auf Wein und verwandte Erzeugnisse sollen steigen. Für Likör- und Likörwein, einschließlich Lieferungen in loser Schüttung, sind 2027 176 Rubel je Liter vorgesehen, 183 Rubel 2028 und 190 Rubel 2029. Für Schaumwein, einschließlich russischen Champagners, sollen die Sätze in diesen drei Jahren 170, 177 und 184 Rubel betragen. Andere Weine, darunter Fruchtweine und sonstige alkoholische Erzeugnisse auf Fruchtbasis, würden mit 158 Rubel je Liter im Jahr 2027, 164 Rubel 2028 und 171 Rubel 2029 besteuert.

Für Trauben- und Fruchtmost, vergorene Fruchtstoffe und Weinmaterialien setzt der Gesetzentwurf die Verbrauchsteuer auf 52 Rubel je Liter im Jahr 2027, 54 Rubel 2028 und 56 Rubel 2029 fest. Cider, Birnenwein, Met und Bier mit einem Alkoholgehalt von mehr als 0,5 % und bis zu 8,6 % sollen 2027 mit 35 Rubel je Liter, 2028 mit 36 Rubel und 2029 mit 37 Rubel besteuert werden. Für stärkeres Bier sind im selben Zeitraum 66, 69 und 72 Rubel vorgesehen. Die Verbrauchsteuer auf zuckerhaltige Getränke soll ab 2027 12 Rubel je Liter betragen.

Sollten die Änderungen Gesetz werden, könnten sie für die Getränkeindustrie besonders ins Gewicht fallen. Höhere Abgaben auf Stillwein, Schaumwein, Cider, Met und Bier könnten sich auf Regalpreise und Erzeugermargen auswirken und die Planung von Importen und Produktportfolios auf dem russischen Getränkemarkt beeinflussen.

Der Entwurf geht weit über Alkohol hinaus. Die Verbrauchsteuer auf Tabak soll 2027 auf 5.520 Rubel je Kilogramm, 2028 auf 5.741 Rubel und 2029 auf 5.971 Rubel steigen. Erhitzte Tabakerzeugnisse würden mit 11.624, 12.089 beziehungsweise 12.573 Rubel besteuert. Für nikotinhaltige tabakfreie Mischungen zum Erhitzen wären 2027 1.097 Rubel, 2028 1.141 Rubel und 2029 1.187 Rubel vorgesehen.

Der Gesetzentwurf erhöht außerdem die Abgabe auf Nikotinrohstoffe von 2,6 Rubel je Milligramm im Jahr 2027 auf 2,7 Rubel 2028 und 2,8 Rubel 2029. Flüssigkeiten für elektronische Nikotinabgabesysteme sollen mit 52 Rubel je Milliliter im Jahr 2027, 54 Rubel 2028 und 56 Rubel 2029 besteuert werden. Für Zigarren sind Verbrauchsteuern von 374 Rubel je Stück im Jahr 2027, 389 Rubel 2028 und 405 Rubel 2029 vorgesehen. Bei Zigarillos, Bidis und Kreteks sollen die Sätze 5.316, 5.529 und 5.750 Rubel je 1.000 Stück betragen.

Zigaretten und Papirossy sollen 2027 mit 3.491 Rubel je 1.000 Stück sowie zusätzlich mit 18 % ihres auf Grundlage des maximalen Einzelhandelspreises ermittelten Werts besteuert werden. Die Mindeststeuer beträgt 4.741 Rubel je 1.000 Stück. 2028 steigt der Satz auf 3.631 Rubel zuzüglich 18 %, bei einer Mindeststeuer von 4.931 Rubel. Für 2029 sieht der Entwurf 3.776 Rubel zuzüglich 18 % und eine Mindeststeuer von 5.128 Rubel vor.

Auch die Kraftstoffsteuern sollen steigen. Die Verbrauchsteuer auf Euro-5-Benzin soll 2027 19.126 Rubel je Tonne, 2028 19.891 Rubel und 2029 20.687 Rubel betragen. Für Dieselkraftstoff sind 2027 13.566 Rubel je Tonne, 2028 14.109 Rubel und 2029 14.673 Rubel vorgesehen. Der Gesetzentwurf erhöht außerdem die Verbrauchsteuer auf Benzin niedrigerer Qualität, Straight-Run-Benzin und Motoröle.

Für Pkw erhöht der Entwurf die Verbrauchsteuer abhängig von der Motorleistung. Fahrzeuge mit mehr als 90 PS sollen 2027 mit 68 Rubel je PS, 2028 mit 71 Rubel und 2029 mit 74 Rubel besteuert werden. Für leistungsstärkere Pkw und Motorräder gelten höhere Sätze. Bei Fahrzeugen mit mehr als 500 PS sollen sie 2027 bis zu 1.948 Rubel je PS erreichen, 2028 dann 2.026 Rubel und 2029 2.107 Rubel.

Das Paket umfasst auch weitreichende Änderungen bei der Einkommensteuer. Die meisten Einkünfte natürlicher Personen sollen zu einer einheitlichen Steuerbemessungsgrundlage zusammengefasst und nach dem progressiven russischen Einkommensteuertarif mit Sätzen zwischen 13 % und 22 % besteuert werden. Ab dem 1. Januar 2027 sollen Banken bei der Einkommensteuer auf Zinserträge aus Einlagen als Steueragenten fungieren. Derzeit wird diese Steuer nach Ablauf des Jahres von der Steuerbehörde berechnet. Nach dem Gesetzentwurf sollen die Steueragenten sie bei tatsächlichem Zufluss der Einkünfte berechnen, kumuliert ab Beginn des Besteuerungszeitraums.

Der Entwurf ändert auch die Berechnung des steuerfreien Freibetrags für Zinserträge aus Einlagen. Maßgeblich wäre künftig der Leitzins der Bank von Russland für den vorangegangenen statt für den laufenden Besteuerungszeitraum. Konkret würde in der Berechnungsformel der maximale Leitzins des laufenden Jahres durch den Höchstwert des Vorjahres ersetzt.

Bei der Unternehmens- und grenzüberschreitenden Besteuerung sieht der Gesetzentwurf einen Körperschaftsteuersatz von 35 % auf Dividendeneinkünfte vor, die auf sogenannte Konten des Typs C überwiesen werden. Zudem werden einige Vorschriften zu beherrschten ausländischen Unternehmen neu gefasst. Die Beteiligungsschwelle, ab der eine natürliche Person als beherrschende Person gilt, soll von 25 % auf 50 % steigen. Gleichzeitig würde die derzeitige steuerfreie Gewinnschwelle von 10 Millionen Rubel für beherrschte ausländische Unternehmen entfallen. Zugleich soll die Möglichkeit, die Gewinnbesteuerung dieser Unternehmen aufzuschieben, bis 2030 verlängert werden, wenn Sanktionen sie an der Ausschüttung von Dividenden hindern.

Eine weitere Bestimmung sieht ab 2027 eine Mehrwertsteuer von 22 % auf Waren vor, die natürliche Personen in Drittländern über den Onlinehandel erwerben. Elektronische Handelsplattformen sollen die Steuer als Steueragenten abführen. Laut Erläuterung zum Gesetzentwurf soll die Maßnahme jährliche Mehreinnahmen von 75 Milliarden Rubel bringen.

Zu den weiteren Bestimmungen des Pakets zählen eine deutliche Erhöhung der Bußgelder für Verstöße gegen das Steuerrecht, eine Regelung, nach der Unternehmen für eine steuerliche Überwachung infrage kommen, wenn sie einen von drei Schwellenwerten erfüllen, statt alle drei gleichzeitig erfüllen zu müssen, sowie die Übertragung der Verwaltung der Versicherungsbeiträge für Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten vom Sozialfonds auf die Steuerbehörden.

Der Gesetzentwurf sieht zudem steuerliche Maßnahmen im Zusammenhang mit Verteidigungs- und Sicherheitsausgaben vor. Unentgeltlich an das Verteidigungsministerium, die Nationalgarde, den FSB und das Ministerium für Katastrophenschutz übertragene Waren und Dienstleistungen zum Schutz vor Drohnen sollen von der Mehrwertsteuer befreit werden. Auch Lebensmittel für Menschen in Schutzräumen oder Schutzbauten sollen steuerfrei sein. Ausgaben für Maßnahmen zur Abwehr von Drohnenangriffen könnten zudem als abzugsfähige Aufwendungen bei der Gewinnsteuer geltend gemacht werden.

Im Verkehrsbereich soll das Paket einen Mehrwertsteuersatz von 0 % für Flüge zu Flughäfen im Fernen Osten, auf der Krim und in Sewastopol sowie einen Satz von 10 % für den Moskauer Luftverkehrsknotenpunkt bis zum 1. Januar 2030 verlängern. Außerdem sollen Abholstellen, die zur Logistikinfrastruktur eines Betreibers einer digitalen Vermittlungsplattform gehören, in die Liste der Immobilien aufgenommen werden, die für Zwecke der Körperschaftsteuer auf Immobilien nach dem Katasterwert besteuert werden.