Бразилия рассматривает продление действия IPI, чтобы избежать недополучения 3,82 млрд реалов в январе 2027 года

Министерство финансов Бразилии рассматривает возможность внесения конституционной поправки, которая временно продлит действие федерального налога на промышленную продукцию — IPI. Им облагаются, в частности, табачные изделия, алкогольные напитки, безалкогольные напитки и некоторые транспортные средства. Власти пытаются не допустить недополучения доходов в начале 2027 года из-за задержки введения нового селективного налога, который должен заменить IPI.

По данным Folha de S.Paulo, правительство изучает возможность направить предложение в Конгресс после второго тура выборов. В ближайшей перспективе задача состоит в том, чтобы не допустить недополучения почти 4 млрд реалов в январе 2027 года: селективный налог, который в Бразилии иногда называют «налогом на грех», не успеют ввести к 1 января.

Как сообщает издание, этот вопрос обсуждался во вторник на встрече в Бразилиа с участием представителей Министерства финансов, в том числе исполнительного секретаря Дарио Дуригена, Федеральной налоговой службы Бразилии, Национальной конфедерации промышленности и компаний, которых затронет новый сбор. Позднее министерство заявило, что по просьбе отраслевого объединения провело встречу с секторами, на которые распространится селективный налог, чтобы выслушать их опасения и наметить возможные дальнейшие шаги.

«Правительство намерено обеспечить предсказуемость и правовую определенность в 2027 году», — говорится в заявлении министерства, которое цитирует газета. Там также добавили, что обсуждение селективного налога в Конгрессе и детали любых предложений состоятся «в надлежащее время».

Проблема со сроками связана с действующим в Бразилии правилом, согласно которому сбор налога можно начать не ранее чем через 90 дней. Временный акт, необходимый для определения ставок селективного налога и подробных правил его применения, следовало опубликовать до 2 октября, чтобы налог вступил в силу в январе. Правительство отложило этот шаг до окончания выборов. В результате взимать новый налог можно будет только с февраля, и без продления действия IPI в доходах образуется месячный разрыв.

По оценкам, недополученные доходы составят 3,82 млрд реалов — 9% поступлений от селективного налога, которые правительство рассчитывает получить в 2027 году. Власти пытаются избежать этого разрыва, не меняя без необходимости общий график налоговой реформы.

Согласно налоговой реформе Бразилии, действие IPI должно прекратиться в январе 2027 года. Исключение составят товары, аналогичные производимым в Свободной экономической зоне Манауса, если они выпущены за пределами региона или импортированы; к ним относятся, например, мобильные телефоны и мотоциклы. Конгресс уже определил, какие товары перейдут с IPI на селективный налог, но оставил ставки и правила взимания для последующего регулирования.

В соответствии с реформой селективный налог заменит IPI для табачных изделий, алкогольных напитков, сладких напитков и транспортных средств, отнесенных к загрязняющим окружающую среду. В отличие от действующего IPI, ставка которого определяется видом товара, новый налог может также зависеть от потенциального вреда. Например, для алкогольных напитков это может означать дифференцированный подход в зависимости от содержания алкоголя. Поэтому переход особенно важен для производителей и импортеров пива, вина и крепких спиртных напитков: окончательная конструкция налога и возможное временное продление действующего налога могут повлиять на их расходы, ценообразование и планирование производства.

В числе участников встречи в Бразилиа были представители пивной, винодельческой, крепкоалкогольной и безалкогольной отраслей, а также производители сигарет, авиастроительные компании и представители горнодобывающего и нефтяного секторов. Все эти отрасли в той или иной форме затронет селективный налог. Как сообщалось, после встречи публично выступила только Sindicerv — национальное объединение пивоваренной отрасли Бразилии. Оно заявило, что приветствует усилия Министерства финансов по выработке договоренностей с различными секторами при координации Национальной конфедерации промышленности. Объединение поддерживает принципы реформы и теперь ожидает, что правительство представит ставки селективного налога, соответствующие обязательствам, принятым в ходе переговоров.

На встрече представители правительства также подтвердили обещание установить ставки селективного налога таким образом, чтобы общая налоговая нагрузка оставалась на нынешнем уровне, соответствующем платежам компаний по IPI. Как сообщается, правительство также обязалось установить нулевую ставку селективного налога на полезные ископаемые, подпадающие под его действие, включая железную руду, нефть, уголь и газ, в первый год.

По данным издания, затронутые отрасли пока оценивают практические последствия продления действия IPI и не спешат официально заявлять свою позицию. Один из возможных вариантов для правительства — повысить ставки селективного налога позднее в 2027 году, чтобы компенсировать недополученные в январе доходы. Но этот подход сопряжен с рисками: компании могут нарастить производство в январе, чтобы воспользоваться более низкой налоговой нагрузкой до повышения ставок, и тем самым сократить ожидаемые дополнительные поступления в последующие месяцы.

Возможность конституционной поправки также вызвала опасения у налоговых юристов и представителей бизнеса: повторное рассмотрение текста реформы, даже ради узкой корректировки, связанной с IPI, может подтолкнуть Конгресс к пересмотру других положений пакета. Это противоречило бы стремлению нынешнего правительства сохранить график реформы.

Налоговая реформа стала одной из тем предвыборной кампании в Бразилии. По данным Folha, кандидат Флавиу Болсонару пообещал отложить или пересмотреть отдельные положения новой системы в случае избрания, хотя его экономические советники публично не уточнили, какие изменения они намерены провести. Правительство президента Луиса Инасиу Лулы да Силвы выступает за переход на новую систему в январе и указывает на другие положения реформы, в том числе возврат части уплаченных налогов малообеспеченным семьям, зарегистрированным в социальных программах, и освобождение от налогов базовой продовольственной корзины Бразилии в рамках новой системы.

Переход затрагивает не только IPI и селективный налог. В январе Бразилия также должна отменить PIS, Cofins и налог IOF на страхование, заменив их новым федеральным взносом на товары и услуги — CBS. Любая задержка этой части реформы также потребует конституционных поправок. Ставку CBS ожидают определить позднее в этом месяце по итогам расчетов Счетной палаты Бразилии (TCU), выполненных с использованием данных налоговой службы. Сенат, как ожидается, утвердит ставку до декабря. Если этого не произойдет, вступит в силу ставка, определенная Счетной палатой. В таком случае Конституция не требует выдерживать 90-дневный срок до начала взимания налога.

Задержка имеет значение для государственных финансов Бразилии: около трети доходов, собираемых Федеральной налоговой службой, приходится на налоги, которые меняются в рамках реформы. Согласно проекту бюджета правительства на 2027 год, Бразилиа необходимо собрать за счет этих налогов сумму, эквивалентную примерно 5% валового внутреннего продукта, чтобы сохранить общую налоговую нагрузку на среднем уровне за 2012–2021 годы. Этого требует механизм реформы, призванный не допустить повышения налогов. Речь идет о 725 млрд реалов.

В том же проекте бюджета прогнозируются поступления от CBS в размере 636,8 млрд реалов, или 4,3% ВВП, за период с февраля по декабрь. За январь ожидается около 46 млрд реалов, или 0,3% ВВП, от налогов, которые будут отменены, но продолжат применяться к событиям, облагаемым налогом в 2026 году. Кроме того, прогнозируется поступление 41,9 млрд реалов от селективного налога, или 0,3% ВВП. Эта сумма покроет немногим более 40% нынешних поступлений от IPI.