Brasilien legt vorläufige Selektivsteuersätze für Alkohol, Tabak und zuckerhaltige Getränke fest

Die brasilianische Bundesregierung veröffentlichte am Mittwoch, dem 4. November, im Amtsblatt die vorläufige Maßnahme 1.399/2026. Sie legt die Sätze und ergänzenden Regeln für die neue Selektivsteuer fest, die ab dem 2. Februar 2027 für Waren und Dienstleistungen gelten soll, die als gesundheitsschädlich oder umweltbelastend eingestuft werden.

Die Maßnahme sieht einen vorübergehenden Übergang vom derzeitigen Steuermodell zum neuen System vor, das durch die Verfassungsänderung 132 von 2023 im Rahmen der Steuerreform des Landes geschaffen wurde. Die Selektivsteuer soll die Bundessteuer auf Industrieerzeugnisse, bekannt als IPI, ersetzen. Nach dem vorläufigen Regelwerk bleiben die Übergangsbestimmungen bis zum 31. Dezember 2027 in Kraft.

Während dieses elfmonatigen Zeitraums richten sich die Selektivsteuersätze für Fahrzeuge, Flugzeuge, Schiffe, Tabakwaren, alkoholische Getränke und zuckerhaltige Getränke nach den derzeitigen IPI-Sätzen, auf die bestimmte Umrechnungsfaktoren angewandt werden. In dem von Agência Brasil zitierten Text erläuterte die Regierung diese Faktoren in ihrem Bericht nicht näher. Sie erklärte jedoch, die vorläufige Maßnahme lege den Rahmen fest, der gilt, bis der Kongress über das dauerhafte Modell entscheidet.

Diese vorübergehende Regelung ist für die Getränkeindustrie besonders relevant, da alkoholische Getränke und gesüßte Getränke zu den von der neuen Steuer erfassten Produkten zählen. Brauereien, Brennereien, Weingüter, Hersteller alkoholfreier Getränke und Importeure müssen möglicherweise Preise, Margen und Lieferverträge neu bewerten, während Brasilien zum neuen Steuersystem übergeht – insbesondere, weil die endgültigen Sätze für 2028 noch beraten werden müssen.

Nach Angaben des Büros des Kabinettschefs des Präsidenten legt die Maßnahme außerdem Nachhaltigkeits- und Energieeffizienzkriterien für die auf Fahrzeuge, Flugzeuge und Schiffe angewandten Sätze fest. Für bestimmte Fahrzeugkategorien gilt ein Nullsatz. Dazu zählen Fahrzeuge, die von Menschen mit Behinderungen oder einer Autismus-Spektrum-Störung sowie von Berufskraftfahrern erworben werden, die das Fahrzeug in der Mietwagenkategorie nutzen, etwa als Taxi. Auch Fahrzeuge, die vom Ministerium für Entwicklung, Industrie, Handel und Dienstleistungen als nachhaltige Versionen zertifiziert wurden, kommen für die Vergünstigung infrage.

Laut dem Bericht gilt die Selektivsteuer auch für Lastkraftwagen mit einem zulässigen Gesamtgewicht von mindestens 3.500 Kilogramm, ausgenommen Pick-ups, sowie für bestimmte Fahrzeuge, Flugzeuge und Schiffe mit besonderen technischen Merkmalen, die für den operativen Einsatz der Streitkräfte oder von Behörden der öffentlichen Sicherheit bestimmt sind.

Für abgebaute mineralische Rohstoffe setzt die vorläufige Maßnahme den Steuersatz bis zum 31. Dezember 2027 auf null. Die Regierung erklärte, die dauerhafte Regelung für diese Güter werde Gegenstand einer gesonderten parlamentarischen Beratung sein. Für Lotterien wie Mega-Sena, Lotofácil und Loteca gilt ein Satz von 0,5 Prozent.

Die Regierung erklärte außerdem, sie werde dem Kongress einen Vorschlag für eine Verfassungsänderung vorlegen, um die IPI auf Waren, die als gesundheitsschädlich oder umweltbelastend gelten, bis zum vollständigen Inkrafttreten der Selektivsteuer zu verlängern. Damit soll eine Steuerlücke vermieden werden, durch die die Belastung von Produkten sinken würde, die die Regierung als gesundheitsschädlich einstuft.

Die Maßnahme umfasst auch einen Mechanismus zum Ausgleich der Einnahmen. Sollte die Selektivsteuer höhere Einnahmen erzielen als erwartet, wird der Anstieg durch eine gleichwertige Senkung des Referenzsatzes und der prognostizierten Einnahmen aus dem Beitrag auf Waren und Dienstleistungen, der CBS, ausgeglichen. Bleiben die Einnahmen aus der Selektivsteuer hinter den Erwartungen zurück, gilt das Umgekehrte.

Die endgültigen Selektivsteuersätze sollen am 1. Januar 2028 in Kraft treten. Zuvor soll die Regierung dem Kongress bis zum 31. Mai 2027 einen Gesetzentwurf mit den dauerhaften Sätzen vorlegen. Der am Mittwoch, dem 4. November, veröffentlichte vorläufige Steuersatzrahmen gibt Unternehmen somit eine erste Orientierung für 2027; die langfristige Belastung von Produkten wie alkoholischen und zuckerhaltigen Getränken bleibt jedoch Gegenstand der anstehenden parlamentarischen Beratungen.