Le Brésil envisage de prolonger l’IPI pour éviter un manque à gagner fiscal de 3,82 milliards de reais en janvier 2027

Le ministère brésilien des Finances envisage une révision constitutionnelle afin de prolonger temporairement l’impôt fédéral sur les produits industrialisés, appelé IPI, pour des produits tels que le tabac, les boissons alcoolisées, les boissons sans alcool et certains véhicules. Brasília cherche ainsi à éviter un manque à gagner au début de 2027, provoqué par le retard de la nouvelle taxe sélective censée le remplacer.

Selon Folha de S.Paulo, le gouvernement étudie la possibilité de soumettre la proposition au Congrès après le second tour des élections. L’objectif immédiat est d’éviter un manque à gagner de près de 4 milliards de reais en janvier 2027, car la taxe sélective, parfois qualifiée au Brésil de « taxe sur le péché », ne sera pas prête à être prélevée dès le 1er janvier.

D’après le journal, la question a été abordée mardi lors d’une réunion à Brasília à laquelle ont participé des responsables du ministère des Finances, dont le secrétaire exécutif Dario Durigan, des représentants de l’administration fiscale fédérale brésilienne, de la Confédération nationale de l’industrie et des entreprises concernées par le nouveau prélèvement. Le ministère a ensuite indiqué avoir rencontré, à la demande de l’organisation patronale, les secteurs qui seront touchés par la taxe sélective afin d’entendre leurs préoccupations et d’examiner les suites possibles.

« Le gouvernement entend garantir la prévisibilité et la sécurité juridique pour 2027 », a déclaré le ministère dans un communiqué cité par le journal. Il a ajouté que les débats au Congrès sur la taxe sélective, ainsi que les détails de toute proposition, auraient lieu « en temps voulu ».

Le problème de calendrier tient à la règle brésilienne des 90 jours avant l’entrée en vigueur d’un prélèvement fiscal. La mesure provisoire nécessaire pour définir les taux et les modalités détaillées de la taxe sélective devait être publiée avant le 2 octobre pour que celle-ci entre en vigueur en janvier. Le gouvernement a repoussé cette étape après les élections. La nouvelle taxe ne pourra donc être prélevée qu’à partir de février, ce qui laisserait un mois sans recettes si l’IPI n’est pas prolongé.

Le manque à gagner est estimé à 3,82 milliards de reais, soit 9 % des recettes que le gouvernement attend de la taxe sélective en 2027. Les autorités cherchent à éviter ce déficit sans modifier plus que nécessaire le calendrier général de la réforme fiscale.

Dans le cadre de la réforme fiscale brésilienne, l’IPI doit disparaître en janvier 2027, à l’exception des produits similaires à ceux fabriqués dans la zone franche de Manaus lorsqu’ils sont produits hors de cette région ou importés, comme les téléphones portables et les motos. Le Congrès a déjà défini les produits qui passeront de l’IPI à la taxe sélective, mais les parlementaires ont renvoyé à une réglementation ultérieure la fixation des taux et des modalités de prélèvement.

Dans le cadre de la réforme, la taxe sélective remplacera l’IPI pour le tabac, les boissons alcoolisées, les boissons sucrées et les véhicules classés comme polluants. Contrairement à l’IPI actuel, dont le montant est fixé selon le type de produit, la nouvelle taxe pourra aussi varier en fonction des dommages potentiels. Pour les boissons alcoolisées, par exemple, le traitement pourrait différer selon leur teneur en alcool. Cette transition revêt donc une importance particulière pour les producteurs et les importateurs de bière, de vin et de spiritueux, dont les coûts, les prix et la planification de la production pourraient être affectés par le dispositif définitif de la taxe et par une éventuelle prolongation temporaire de l’IPI.

Des entreprises des secteurs de la bière, du vin, des spiritueux et des boissons sans alcool figuraient parmi les participants à la réunion de Brasília, aux côtés de fabricants de cigarettes, de constructeurs aéronautiques et de représentants des secteurs minier et pétrolier. Tous ces secteurs seront concernés, d’une manière ou d’une autre, par la taxe sélective. La seule réaction publique rapportée après la réunion est venue de Sindicerv, l’organisation nationale du secteur brassicole brésilien. Elle a déclaré saluer les efforts du ministère des Finances pour parvenir à un accord avec les différents secteurs sous la coordination de la Confédération nationale de l’industrie. Le groupe a indiqué soutenir les principes de la réforme et attendre désormais que le gouvernement présente une proposition de taux pour la taxe sélective conforme aux engagements pris lors des négociations.

Lors de la réunion, les responsables gouvernementaux ont également réaffirmé que les taux de la taxe sélective seraient calibrés de manière à maintenir la charge fiscale globale au niveau de celle que les entreprises acquittent actuellement au titre de l’IPI. Pour les ressources minérales visées par la nouvelle taxe, notamment le minerai de fer, le pétrole, le charbon et le gaz, le gouvernement se serait engagé à appliquer un taux nul la première année.

Selon le journal, les secteurs concernés évaluent encore les conséquences opérationnelles d’une prolongation de l’IPI avant de prendre officiellement position. Une autre solution consisterait pour le gouvernement à relever les taux de la taxe sélective plus tard en 2027 afin de compenser les recettes perdues en janvier. Cette option comporte toutefois des risques. Les entreprises pourraient accélérer leur production en janvier pour profiter d’une charge fiscale plus faible avant l’entrée en vigueur des taux majorés, ce qui réduirait les recettes supplémentaires attendues les mois suivants.

La perspective d’une révision constitutionnelle suscite également des inquiétudes chez les avocats fiscalistes et les entreprises. Ils craignent que la réouverture du texte de la réforme, même pour un ajustement limité concernant l’IPI, n’incite le Congrès à revenir sur d’autres volets du dispositif. Cela irait à l’encontre des efforts du gouvernement actuel pour préserver le calendrier de la réforme.

La réforme fiscale est devenue un enjeu de la campagne électorale au Brésil. Folha rapporte que le candidat Flávio Bolsonaro a promis de retarder ou de revoir certains aspects du nouveau système s’il est élu, sans que ses conseillers économiques aient précisé publiquement les changements qu’ils envisageraient. Le gouvernement du président Luiz Inácio Lula da Silva a défendu le maintien de la transition prévue en janvier, en mettant en avant d’autres volets de la réforme, notamment le remboursement d’impôts aux ménages modestes inscrits à des programmes sociaux et l’exonération fiscale du panier alimentaire de base brésilien dans le nouveau système.

La transition ne concerne pas seulement l’IPI et la taxe sélective. En janvier, le Brésil doit également supprimer le PIS, le Cofins et l’IOF sur les assurances, qui seront remplacés par la nouvelle contribution fédérale sur les biens et services, appelée CBS. Tout retard concernant cette partie de la transition nécessiterait également une modification de la Constitution. Le taux de la CBS devrait être connu plus tard ce mois-ci, après que la Cour fédérale des comptes (TCU) l’aura calculé à partir des données de l’administration fiscale. Le Sénat devrait ratifier ce taux d’ici décembre. À défaut, le taux fixé par la Cour entrera en vigueur. Dans ce cas, la Constitution n’impose pas de délai d’attente de 90 jours avant le début du prélèvement.

Ce retard compte pour les finances publiques du Brésil, car environ un tiers des recettes gérées par l’administration fiscale fédérale provient d’impôts modifiés par la réforme. Selon le projet de budget du gouvernement pour 2027, Brasília doit percevoir au titre de ces impôts des recettes équivalant à environ 5 % du produit intérieur brut afin de maintenir la pression fiscale globale à son niveau moyen de 2012 à 2021, comme le prévoit le mécanisme de la réforme destiné à empêcher une hausse des impôts. Cela représente 725 milliards de reais.

Le même projet de budget prévoit 636,8 milliards de reais de recettes de CBS, soit 4,3 % du PIB, pour la période allant de février à décembre. Pour janvier, il estime à environ 46 milliards de reais, soit 0,3 % du PIB, les recettes provenant des impôts qui seront supprimés mais continueront de s’appliquer aux faits générateurs de 2026. Il prévoit également 41,9 milliards de reais de recettes au titre de la taxe sélective, soit 0,3 % du PIB, un montant qui couvrirait un peu plus de 40 % des recettes actuellement générées par l’IPI.