CBP、Form 5106の誤記で輸入者番号を即時無効化

米国税関・国境警備局（U.S. Customs and Border Protection, CBP）は、CBP Form 5106の情報が不正確または不完全な場合に、輸入者記録番号（importer of record number）を即時に無効化できる方針の運用を開始した。この変更により、輸入者が米国へ貨物を搬入できなくなる可能性がある。

この方針は、8月19日に連邦官報（Federal Register）に掲載され、のちに9月2日にCustoms Bulletinにも再掲されたCBPの一般通知に基づき、9月18日に施行された。同通知の中でCBPは、9月18日から「CBP Form 5106に不正確な情報があるIOR番号の即時無効化を含む強化された執行」を開始すると述べた。この通知は、6月3日に署名された大統領令14411「Strengthening Customs Enforcement」を実施するものだ。

輸入者記録番号は、税関システムにおける基本的な識別子だ。CBPがこれを無効化すると、輸入者はその番号を使って商品を国内に通関させることができなくなる。すでに貨物が海上にある場合や国境にある場合、あるいは港や倉庫を移動中の企業にとっては、記録が無効のままである間は通関が進まない可能性があるため、直ちに業務上の問題が生じ得る。

Form 5106は、同局の「Create/Update Importer Identity Form」だ。CBPのシステム上で輸入者の身元を確立または更新し、その輸入者を法人および納税者番号と結び付けるために使われる。実務上、多くの企業は最初に輸入を始める際にこのフォームを提出し、その後は何年も見直さない。そのため、事業所の移転、ブローカーの変更、組織再編、税IDの更新、あるいは当初フォームに記載された連絡先の従業員の退職などが起きると、この書類は見落とされたコンプライアンスリスクとなってきた。

CBPの通知では、フォーム上のいくつかの項目は、通関業者、登録代理人、会計士、物流業者、その他の第三者ではなく、輸入者本人に属する情報でなければならないことが明確に示されている。これらの項目には、実住所、メールアドレス、電話番号、IRSの雇用者識別番号（Employer Identification Number、EIN）、および個人が輸入者である場合の社会保障番号が含まれる。通知によれば、これらの項目に不正確または不完全な情報があると、即時無効化の対象となり得る。

この点が重要なのは、特に通関業者が税関関連の連絡を担当する場合、利便性のために通関業者の住所、メールアドレス、電話番号を使う業界慣行が一般的だったためだ。外国の輸入者が同様に米国の代理人の住所を使うこともある。今回の通知では、記載された情報が輸入者自身のものでない場合、そうした取り決めはもはや安全ではない可能性がある。

この変更は、事後的な修正の余地をほとんど残さないようにも見える。CBPの通知には、不備のある記録について番号が使えなくなる前に警告書、猶予期間、または30日間の修正期間があるとは記されていない。同局が「immediate」という語を使っていることは、輸入者の番号がすでに無効化された後で修正対応が行われる可能性を示唆している。

別のリスクは、輸入者への通知方法だ。CBPは、無効化の書面通知は、輸入者が同局に直近で提出したメールアドレス宛てに送付されるとし、その輸入者について最後に通関申告を行ったブローカーにも写しが送られる可能性があると述べた。記録上のメールアドレスが退職した従業員、以前のブローカー、あるいは現在は監視されていない受信箱のものであれば、輸入者は通知を間に合って確認できないかもしれない。その場合、問題の最初の兆候は、通関申告の却下、貨物の遅延、あるいは商品が通関できないというブローカーからの連絡になる可能性がある。

通関弁護士や貿易アドバイザーは長年、休眠状態の身元記録が見えにくい故障点になり得ると警告してきた。というのも、企業が事務所を移転したり、合併したり、所有権が変わったり、新しいEINを取得したりしても、フォームは自動では更新されないからだ。CBPの今回の措置は、その休眠リスクを執行上の問題に変える。ここ数年Form 5106を見直していない企業、通関業者を変更した企業、米国の代理人に依存する外国の輸入者、再編や税ID変更を行った企業は、特に影響を受けやすいようだ。

このルールは、輸入スケジュールが生産計画、季節需要、流通契約、保管計画に結び付いていることが多い飲料業界に、直接的な影響を及ぼす可能性がある。ワイン、ビール、スピリッツ、その他の飲料の輸入業者は、輸入者番号が無効化され、貨物到着前に記録を修正する機会がなければ、出荷遅延に直面するかもしれない。酒類製品では、税関段階での停止が、保税保管、倉庫のスケジュール、卸売業者や小売業者への下流配送全体に追加の圧力を生むこともある。

今回のタイミングは、最近になって税関システムに入った小規模輸入業者にとって特に敏感かもしれない。今年前半に800ドルのデミニミス免税措置が停止された後、これまで正式な輸入者記録を持っていなかった多くの企業が、税関記録を整え、荷物の流れを維持するために迅速な対応を迫られた。締め切りに追われてForm 5106を提出した企業は、提出情報が完全だったか、また輸入者自身の現在の詳細を反映しているかを今一度確認する必要があるかもしれない。

法的なリスクは配送の遅れにとどまらない。CBPは通知の中で、不正確または誤解を招くForm 5106の情報は、政府への金銭支払い義務にとって重要だと述べた。同局はまた、虚偽情報を提出した場合、輸入者または関連する個人が18 U.S.C. 1001に基づく罰則やFalse Claims Act上の責任にさらされる可能性があると警告した。この文言は、CBPがこのフォームを単なる通常の事務書類以上のものとして扱っていることを示している。

番号が無効化された輸入者には、再設定を求める道がある。CBPは、輸入者本人またはその代理として行動する権限を持つ通関業者が、無効化通知に記載されたメールアドレスを通じて、無効化された番号の復元を求めることができると述べた。しかし通知は承認を保証するものではなく、CBPがどのくらいの速さで対応するかの時期も示していない。記録上のメールアドレスが古いために通知を受け取れない企業は、その手続きを始める段階でも遅れが生じる可能性がある。

実務上の影響として、輸入者は今後、Form 5106を一度だけ提出するオンボーディング用フォームではなく、継続的なコンプライアンス記録として扱う必要がある。貿易関係者によれば、これは、記録上の実住所、メールアドレス、電話番号、EINまたはSSNが最新の社内記録と一致し、かつ輸入者本人のものであることを確認することを意味する。ブローカーに大きく依存する企業にとっては、無効化の対象となる番号は輸入者自身の番号である以上、最終的な責任はあくまで輸入者にあるという点を改めて示すものでもある。

CBPはこの方針を、政権の税関命令に基づくより広範な執行強化の一環として位置付けており、同局の文言からは、記録が正確で、完全で、必要に応じて更新されていることを求めているのは明らかだ。米国の港を通じて定期的に貨物を動かしている輸入者にとっては、古い身元フォームのわずかな不一致であっても、今や通関処理が即座に停止するリスクを伴い得る。