Brasilien erwägt Verlängerung der IPI, um Steuerausfall von 3,82 Mrd. R $ im Januar 2027 zu vermeiden

Das brasilianische Finanzministerium erwägt eine Verfassungsänderung, um die bundesweite Industriesteuer auf Produkte, die sogenannte IPI, vorübergehend zu verlängern. Sie gilt unter anderem für Tabak, alkoholische Getränke, Erfrischungsgetränke und bestimmte Fahrzeuge. Brasília will damit einen Einnahmeausfall zu Beginn des Jahres 2027 verhindern, der durch Verzögerungen bei der neuen Selektivsteuer entsteht, die die IPI ablösen soll.

Wie Folha de S.Paulo berichtete, prüft die Regierung, den Vorschlag nach der zweiten Wahlrunde an den Kongress zu übermitteln. Ziel ist es, einen Ausfall von knapp 4 Mrd. R $ im Januar 2027 zu verhindern, da die Selektivsteuer, die in Brasilien mitunter als „Sündensteuer“ bezeichnet wird, nicht rechtzeitig zum 1. Januar erhoben werden kann.

Dem Bericht zufolge wurde das Thema am Dienstag bei einem Treffen in Brasília erörtert. Daran nahmen Vertreter des Finanzministeriums teil, darunter Exekutivsekretär Dario Durigan, außerdem Vertreter der brasilianischen Bundessteuerbehörde, des Nationalen Industrieverbandes und von Unternehmen, die von der neuen Abgabe betroffen sind. Das Ministerium teilte später mit, es habe sich auf Wunsch des Industrieverbands mit den von der Selektivsteuer betroffenen Branchen getroffen, um deren Bedenken anzuhören und mögliche nächste Schritte zu erörtern.

„Die Regierung will Vorhersehbarkeit und Rechtssicherheit für 2027 gewährleisten“, erklärte das Ministerium in einer von der Zeitung zitierten Mitteilung. Die Diskussion über die Selektivsteuer im Kongress und Einzelheiten möglicher Vorschläge würden „zu gegebener Zeit“ folgen, hieß es weiter.

Das Problem mit dem Zeitplan ergibt sich aus der in Brasilien geltenden 90-Tage-Frist vor Beginn der Steuererhebung. Die erforderliche vorläufige Maßnahme zur Festlegung der Steuersätze und detaillierten Regeln für die Selektivsteuer hätte bis zum 2. Oktober veröffentlicht werden müssen, damit die Steuer im Januar in Kraft treten kann. Die Regierung verschob diesen Schritt auf die Zeit nach den Wahlen. Daher kann die neue Steuer erst ab Februar erhoben werden. Ohne eine Verlängerung der IPI entsteht damit eine einmonatige Einnahmelücke.

Der geschätzte Ausfall beläuft sich auf 3,82 Mrd. R $ und entspricht 9 % der Einnahmen, die die Regierung 2027 aus der Selektivsteuer erwartet. Die Verantwortlichen wollen diese Lücke vermeiden, ohne den übergeordneten Zeitplan der Steuerreform stärker als nötig zu verändern.

Im Zuge der brasilianischen Steuerreform soll die IPI im Januar 2027 abgeschafft werden. Ausgenommen sind Produkte, die solchen aus der Freihandelszone Manaus ähneln, wenn sie außerhalb der Region hergestellt oder importiert werden, etwa Mobiltelefone und Motorräder. Der Kongress hat bereits festgelegt, welche Produkte künftig der Selektivsteuer statt der IPI unterliegen. Die Festlegung der Steuersätze und Erhebungsregeln wurde jedoch einer späteren Regelung überlassen.

Nach der Reform ersetzt die Selektivsteuer die IPI für Tabak, alkoholische Getränke, zuckerhaltige Getränke und als umweltschädlich eingestufte Fahrzeuge. Anders als die derzeitige IPI, deren Höhe sich nach der Produktart richtet, kann die neue Steuer auch nach dem potenziellen Schaden variieren. Bei alkoholischen Getränken könnte dies beispielsweise eine unterschiedliche Besteuerung je nach Alkoholgehalt bedeuten. Der Übergang ist daher besonders für Hersteller und Importeure von Bier, Wein und Spirituosen relevant, da sich die endgültige Ausgestaltung der Steuer und eine mögliche vorübergehende Verlängerung der bisherigen Abgabe auf Kosten, Preise und Produktionsplanung auswirken könnten.

An dem Treffen in Brasília nahmen unter anderem Vertreter der Bier-, Wein-, Spirituosen- und Erfrischungsgetränkebranche sowie Zigarettenhersteller, Flugzeugbauer und Vertreter der Bergbau- und Ölbranche teil. Alle diese Sektoren werden in irgendeiner Form von der Selektivsteuer betroffen sein. Die einzige öffentlich bekannt gewordene Reaktion nach dem Treffen kam von Sindicerv, dem nationalen brasilianischen Bierindustrieverband. Er erklärte, das Finanzministerium bemühe sich, unter Koordination des Nationalen Industrieverbandes eine Einigung mit den verschiedenen Branchen zu erzielen. Der Verband unterstütze die Grundsätze der Reform und warte nun auf einen Vorschlag der Regierung mit Selektivsteuersätzen, die den Zusagen aus den Verhandlungen entsprächen.

Bei dem Treffen bekräftigten Regierungsvertreter außerdem die Zusage, die Selektivsteuersätze so festzulegen, dass die Gesamtsteuerbelastung dem entspricht, was Unternehmen derzeit im Rahmen der IPI zahlen. Für mineralische Rohstoffe, die der neuen Steuer unterliegen, darunter Eisenerz, Öl, Kohle und Gas, sagte die Regierung Berichten zufolge im ersten Jahr einen Selektivsteuersatz von null zu.

Laut dem Bericht prüfen die betroffenen Branchen noch die betrieblichen Auswirkungen einer Verlängerung der IPI, bevor sie offiziell Stellung beziehen. Eine Möglichkeit für die Regierung wäre, die Selektivsteuersätze später im Jahr 2027 anzuheben, um die im Januar entgangenen Einnahmen auszugleichen. Diese Option birgt jedoch Risiken: Unternehmen könnten ihre Produktion im Januar vorziehen, um von der niedrigeren Steuerbelastung zu profitieren, bevor die höheren Sätze in Kraft treten. Dadurch würden die erwarteten Mehreinnahmen in den Folgemonaten geringer ausfallen.

Der mögliche Verfassungszusatz hat auch bei Steuerjuristen und Unternehmen Besorgnis ausgelöst. Sie befürchten, dass eine erneute Öffnung des Reformtextes – selbst für eine eng begrenzte, an die IPI geknüpfte Anpassung – den Kongress dazu veranlassen könnte, weitere Teile des Reformpakets erneut aufzugreifen. Das würde den Bemühungen der derzeitigen Regierung zuwiderlaufen, den Zeitplan der Reform einzuhalten.

Die Steuerreform ist im brasilianischen Wahlkampf zu einem Thema geworden. Folha berichtete, der Kandidat Flávio Bolsonaro habe versprochen, Teile des neuen Systems im Falle seiner Wahl aufzuschieben oder zu überprüfen. Seine Wirtschaftsberater hätten jedoch öffentlich nicht näher erläutert, welche Änderungen sie anstreben würden. Die Regierung von Präsident Luiz Inácio Lula da Silva hat sich dafür ausgesprochen, den Übergang im Januar planmäßig umzusetzen. Sie verweist dabei auf weitere Bestandteile der Reform, darunter Steuerrückerstattungen für einkommensschwache Familien, die in Sozialprogrammen registriert sind, sowie die Steuerbefreiung für den brasilianischen Grundnahrungsmittelkorb im neuen System.

Der Übergang betrifft nicht nur die IPI und die Selektivsteuer. Im Januar soll Brasilien außerdem die Abgaben PIS und Cofins sowie die IOF-Steuer auf Versicherungen abschaffen und durch den neuen Bundesbeitrag auf Waren und Dienstleistungen, die sogenannte CBS, ersetzen. Auch eine Verzögerung dieses Teils des Übergangs würde Verfassungsänderungen erfordern. Der CBS-Satz soll noch im Laufe dieses Monats feststehen, nachdem der brasilianische Rechnungshof TCU ihn anhand von Daten der Steuerbehörde berechnet hat. Der Senat soll den Satz bis Dezember bestätigen. Sollte dies nicht geschehen, tritt der vom Rechnungshof festgelegte Satz in Kraft. In diesem Fall schreibt die Verfassung vor Beginn der Erhebung keine Wartefrist von 90 Tagen vor.

Die Verzögerung ist für die öffentlichen Finanzen Brasiliens von Bedeutung, da rund ein Drittel der von der Bundessteuerbehörde verwalteten Einnahmen aus Steuern stammt, die durch die Reform geändert werden. Laut dem Haushaltsentwurf der Regierung für 2027 muss Brasília aus diesen Steuern Einnahmen in Höhe von rund 5 % des Bruttoinlandsprodukts erzielen, um die Gesamtsteuerbelastung auf dem Durchschnitt der Jahre 2012 bis 2021 zu halten. Dies schreibt der in der Reform vorgesehene Mechanismus zur Vermeidung einer Steuererhöhung vor. Der Betrag entspricht 725 Mrd. R $.

Im selben Haushaltsentwurf werden die CBS-Einnahmen von Februar bis Dezember auf 636,8 Mrd. R $ beziehungsweise 4,3 % des BIP veranschlagt. Für Januar werden rund 46 Mrd. R $ oder 0,3 % des BIP aus den auslaufenden Steuern angesetzt, die jedoch weiterhin für steuerpflichtige Vorgänge aus dem Jahr 2026 gelten. Zudem werden Einnahmen aus der Selektivsteuer von 41,9 Mrd. R $ beziehungsweise 0,3 % des BIP erwartet. Das entspräche etwas mehr als 40 % der Einnahmen, die derzeit mit der IPI erzielt werden.